如何準備資產負債表？

財務報表分析的重要內容之一是資產負債表。資產負債表顯示您的資產或您擁有的、您的負債或您欠下的、以及您的所有者/股東的權益，這是您和您的合作夥伴在小企業中的投資。

首先，您必須掌握的是財務報表，您或您的財務專業人員將為您的業務產生財務報表。

這些財務報表將幫助您確定您的公司在某個時間點和一段時間內的財務狀況以及您在任何時間點的現金狀況。許多小企業倒閉是因為所有者對公司的財務狀況失去控制。如果您理解財務報表，就不會發生這種情況。

下面是準備資產負債表的指南。

資產

• 第1行是公司的現金帳戶。小企業必須保留一些現金用於日常交易。商業公司也需要隨時準備現金以備不時之需，並利用在市場上可能找到的任何便宜貨。
• 第2行，應收賬款，代表如果你的公司提供信貸，你的信用客戶欠你的。由於資產負債表就像公司某一時刻財務狀況的快照，因此應收賬款和所有其他帳目的數字對於編制本財務報表的當天是準確的。
• 公司的存貨價值在第3行列明。庫存就是公司出售的產品。它可以使用許多不同的方法進行評估。兩種常用的方法稱為後進先出LIFO（Last In First Out）和先進先出FIFO（First In First Out），它們是涉及公司存貨金額的會計方法。
• 資產負債表上的最後一項資產是固定資產。這筆資產在第4行列明。固定資產包括您擁有的任何設備和車輛，以及您擁有的任何土地和建築物。這些資產通常指貴公司擁有的大而有價值的資產，以及那些可以隨著時間推移而折舊的資產。
• 資產帳戶的價值合計並列在第5行。總資產是公司所有資產的價值。

負債與股東權益

負債是你們公司欠債權人的債務。

1. 第6行列出應付帳款，即您欠供應商的短期信貸帳戶。
2. 第7行顯示您在一年以上的期限內從其他來源獲得的任何長期銀行貸款或貸款。你可能不得不使用長期貸款來保持你公司的償付能力。
3. 第8行顯示已投資於公司的所有者資本數額。這是所有者和其他投資者投入公司的錢。
4. 最後一行，第9行，總計負債和股本的數目。這是公司欠的總額加上業主對公司的投資。負債和股權的總和必須等於總資產，因為公司不能擁有超過其所欠的。

資產負債表例子

XYZ公司資產負債表
2018-12-31
資產
1.現金	NT$ 1,200,000
2.應收賬款	6,000,000
3.存貨	5,400,000
4.固定資產	12.000,000
5.總資產	24,600,000
負債與股東權益
6.應付賬款	NT$5,400,000
7.長期銀行貸款	7,200,000
8. 股東資本	12,000,000
9. 總負債與股東權益	24.600.000

淨營業損失

淨營業損失是由於企業或個人享有比應納稅所得額更多的可免稅額而造成的。在這種情況下，企業有負收益或淨經營損失。這是壞消息。但好消息是，您可能能够承受淨營業虧損，並將其轉移到一個納稅年度，在該年度中，您在前幾年或未來幾年都有利潤（實際上是淨營業收入）。

為了獲得淨營業損失，您的損失通常必須由以下費用扣除引起：

• 企業（但參見以下根據業務類型對損失的限制）
• 你作為員工的工作
• 因傷亡或盜竊造成的損失
• 搬遷費用
• 租賃財產

大多數淨經營損失與商業損失有關。需要考慮的是，這些商業損失必須包括在業主的個人納稅申報表中。因此，淨經營損失僅適用於轉接業務，包括獨資企業。一般來說，合夥企業不能要求淨經營損失，但個別合夥人或所有者可以在他們的個人納稅申報表上計算他們損失的份額。企業淨經營損失是不同類型的損失，本文不包括在內。

有些營業費用不能用來計算淨營業損失。例如，家庭商業開支的損失僅限於抵消收入的損失。

與破產有關的淨經營損失不包括在本文中。

如果你有淨營業損失，該怎麼辦？

以下是發現和採取淨經營損失的過程的概述：

• 首先，填寫您的個人納稅申報表，以便確定免稅所得額。
• 那麼你必須排除你報稅表上的具體項目，以確保你能包括所有的內容。你需要計算當年淨營業損失的確切數額。
• 一旦你確定你有一個淨經營虧損，你可以决定是否把虧損帶回上一年（或幾年）或未來一年（或幾年）。

計算

你的業務損失只是淨營業損失計算的一部分。為計算個人納稅申報表：

• 計算調整後的毛收入。
• 减去標準或分項扣除，以適用者為准。
• 產生的數額可以是淨運營損失。

下一步是仔細檢查造成損失的項目。有些可能不包括在內。例如，不能包括；

• 個人免稅扣除。
• 超過資本收益的資本損失。
• 超過非企業收入的非企業扣除。
• 淨營業損失扣除。
• 國內生產活動扣除。

減少損失减少稅收

一年內的淨營業損失可用於在一年或多年內使稅收利潤最小化。

根據損失發生時有效的國稅局規定，淨營業損失可按特定年份收回（用於抵消前幾年的利潤）或結轉（用於抵消未來幾年的利潤）。

如何確定營業利潤率？

營業利潤率是一種被稱為利潤率的盈利率類型。您可以在損益表中找到計算一家公司營業利潤率所需的輸入。

一個公司的營業利潤率告訴你公司的經營對其盈利能力的貢獻有多大。例如，利潤率高的公司比利潤率低的公司每銷售1元賺的錢多。繼續閱讀，瞭解如何計算利潤率並評估計算的價值。

計算營業利潤率比率

計算公司的營業利潤率時，將其營業收入除以銷售收入淨額：

營業利潤率 = 營業收入 / 銷售收入

在某些情况下，營業收入是以收入和稅前收入為名稱的。營業收入等同於損益表上剩餘的收入，减去所有營業成本和管理費用，如銷售成本、管理費用和銷售貨物成本（COGS）：

營業收入 = 總收入 -（營業費用 + 折舊和攤銷費用）

使用下列步驟計算公司的營業利潤率：

1. 通過從總收入中减去公司運營費用、分配折舊和攤銷金額，找到公司的運營收入。
2. 找到公司的淨銷售收入。這不需要計算，因為公司損益表上顯示的銷售額是淨銷售額。如果由於任何原因，該數位不可用，您可以通過從公司的銷售毛額中减去銷售回報率、損壞貨物的津貼和提供的任何銷售折扣來計算淨銷售額。
3. 通過營業收入除以淨銷售額，求出公司的營業利潤率。

營業利潤率的意義

營業利潤率是衡量公司財務狀況的有用名額。然而，要用一種有用的管道解釋公司的利潤率比率，您需要將其與其他類似的公司進行比較。

競爭者平均超過10%的比例為8%的公司可能比競爭者平均7%的比例相同的公司面臨更大的財務風險。

• 能够更好地支付其固定成本和債務利息
• 更好地經受住經濟衰退
• 更有競爭力，因為它們能够提供比競爭更低的價格，因為它們的利潤率更高

營業利潤率提供了一種手段，用來確定一個公司的商業模式與其競爭對手相比運作得如何。它是一個公司效率的廣泛而有用的名額。

比率的限制

營業利潤率與許多比率的問題相同，因為它不能作為獨立計算提供多少價值。當與前一段時間的相同比率比較時，這個比率就具有了意義，以便它能够告訴你公司是否在改進。

此外，通過比較類似公司的營業利潤率和行業平均水準，您可以瞭解公司如何與競爭對手以及行業內的競爭對手競爭。

該比率的另一個限制是錯誤的結果，您可能使用不正確的會計數據或使用不一致的會計標準編制的財務報表。

營業利潤率也沒有考慮任何有關公司的定性資訊，也沒有給出任何未來結果可能性的訓示。

淨收入，利潤和盈餘-有什麼區別？

說明淨收入、利潤和盈餘

淨收入、利潤和盈餘的比較

建立企業是為了為他們的所有者賺錢。企業必須繼續賺錢才能繼續經營。企業賺取的“錢”取決於企業賺取了多少錢，减去了企業花多少錢來賺錢。

有三個術語描述了“賺錢”的過程。

• 淨收入 （Net Income）
• 利潤 （Profit）
• 盈餘 （Earning）

這三個術語都指同一件事，即企業的總收入與企業的所有費用之間的差額，包括稅收、折舊和利息。

淨收入與企業的“利潤”或其“盈餘”相同。對於所有這些術語——利潤、淨收入或收益——我們討論的是它們指的是淨額，包括企業的收入和該收入的扣除。

如果生意賺不到足够的錢怎麼辦？

當然，企業可能無法帶來足够的收入來支付其費用。在這種情況下，企業會發生：

• 負盈餘
• 損失（與利潤相對），或
• 淨損失，而不是淨收入

淨收入的反面是淨損失。在這種情況下，費用和其他削减比企業的收入大。

個人淨收入

淨收入是個人或家庭的一個有用的財務管理術語。個人淨收入的計算始於以各種作法向家庭成員提供的資金：

• 就業收入
• 企業收入
• 社會保障收入或其他福利
• 投資收入

然後，為了獲得淨收入，你必須扣除所得稅的預扣款、社會保障和醫療保險稅的扣除，以及其他稅前福利，如醫療保險費。

企業如何表現淨收入

淨收入用於企業。一個企業在一個叫做“淨收入”或“損益”財務報告的財務報告中顯示淨利潤的計算。同樣，由於術語意味著相同的東西，可以使用任意標題。

 淨收入報表具有特定的形式：

• 標題顯示公司名稱、報告名稱（淨收入或損益表）和報告日期（例如：“截至2016年12月31日”）
• 企業的總收入，减去任何回報或對總收入的調整
• 企業的費用。這些都是合法的業務費用。
• 任何折舊費用和稅金均單獨扣除。

在所有的計算之後，所得到的數位是企業的淨收入、利潤或收益。

企業使用淨收入的方法

企業的淨收入既是企業所有者衡量成功的一種管道，也是確定企業稅收的一種管道。使用淨收入：

• 確定申報營業稅的個人所有者企業所繳納的稅款
• 確定自營企業主的自營職業稅（社會保障和醫療保險稅）。
• 確定個人合夥人和有限責任公司成員以及公司所有者的稅收。這些企業主在就其個人納稅申報表報告其在企業收入中所占的份額。
• 確定公司的稅收。

盈餘：針對個人、投資者或企業

“盈餘（Earning）”一詞是一個特殊情况，表現企業主或個人以企業所有者或投資者身份，持有企業股份，經由企業經營，產生可分配之盈餘。

對於投資者來說，盈餘可以以市盈率與股票價格進行比較，以獲得股票的相對價值。

對於企業來說，“每股收益（Earning per Share）”是一個衡量公司健康和盈利能力的方法。盈利顯示給個人股東和整個公司。“每股收益”一詞是指公司的收益如何分配給各個股東。

企業的個人財產

企業，如個人或家庭，可以擁有個人財產。企業擁有的財產類型與個人的財產類型略有不同，涉及商業財產的稅務問題也不同。

個人或企業的個人財產是該個人或企業所擁有的可動產，不附於或與土地相關聯。基本上，除了不動產（土地和建築物），個人財產就是一切。

企業的個人財產將包括從最小的釘書機或小算盤到公司擁有的汽車或大型機械的所有物。它包括製造設備、辦公傢俱和設備、電腦、平板電腦、手機、企業購買和使用的車輛，以及基本上，所有未“釘牢”的東西。換言之，個人財產是可動的，而不動產不是。

 個人財產的類型

有形個人財產是可觸摸的個人財產。有形個人財產（不只是商業財產）一般包括傢俱、設備、車輛、家庭用品、收藏品和珠寶。

無形個人財產是不能被觸摸或觸摸的個人財產。無形個人財產包括證券、債券、光碟和其他無形資產。知識產權——專利、版權、商標/服務商標——被認為是個人財產，因為這些類型的財產可以買賣或獲得許可。

列出的財產是一種特定類型的個人財產。它由財產組成，可用於商業或個人原因。

個人財產和商業貸款

業務内容可用於為業務貸款提供安全性。不動產（土地和建築物）或個人財產都可以用作貸款的抵押品。財產擔保的分配允許放款人在企業拖欠貸款時收回或出售財產。

一個很好的例子是貸款購買汽車用於商業用途。貸款是商業貸款，不是個人貸款，貸款利息作為商業費用可扣除。

由於個人財產的流動性，以及由於個人財產的價值隨著時間的推移而降低，債權人使用個人財產擔保貸款更加困難。例如，如果銀行貸款給建築物，可以確保建築物不會移動。但是，如果銀行在汽車上貸款的話，汽車可以開走，並且隨著時間的推移而貶值。

個人財產與營業稅

購買個人財產是可扣除的商業費用。在某些情况下，購買價格可以在購買的第一年作為業務費用列出。然而，在大多數情况下，個人財產項目的成本必須分散在該項目的使用壽命內。

這種將費用按時間分配的過程稱為折舊（有形財產）或攤銷（無形財產）。每項財產或類型的財產必須按時間表折舊或攤銷。例如，列出的財產通常必須使用替代折舊方法進行折舊。這種方法新增了房產折舊的年數，並且减少了每年的折舊費用。

折舊的計算很複雜，應該在會計的幫助下進行。

 個人財產記錄

不管你是用一臺電腦獨資經營，還是為快遞公司提供一屋子的車輛，你都需要在商業財產上保持良好的記錄。從購買時起，您需要對每項商業個人財產進行良好記錄，包括該項的成本和任何該項的折舊。這些記錄供您自己使用，並備份作為報稅的任何扣除。

認識資產

你在企業資產中的基礎基本上就是該資產的成本。這個術語適用於您企業擁有的各種資本資產，包括房地產、土地、設備和公司擁有的投資，如股票、債券、ETF和共同基金。

了解購買資產所包括的所有成本很重要，這樣您就可以將資訊交給您的稅務籌畫者來確定基礎。然後，他可以計算資產出售時的資本利得稅和在您擁有資產期間的折舊費用。

成本

資產成本包括購買價格、裝運、安裝、銷售稅和與購買有關的其他費用。如果您為企業購買電腦系統，基礎可以包括交貨費、銷售稅和設定費。對於投資資產，成本是購買股票的價格，包括交易中的任何傭金或費用。

調整

資產基礎可以在資產的生命週期內改變。如果你對財產進行改進，就會新增。例如，如果在商業建築上安裝新屋頂，則該建築中的資產基礎會因新屋頂的成本而增加。

由於每年對資產計提折舊費用，基數也可减少。這些成本被認為是業務費用，因此成本或基礎越高，作為費用可以扣除的越多，但是這也减少了您在資產中的基礎。投資不會貶值，所以這對那些資產類別的人來說不是一個因素。

基礎是計算每個個人資產所擁有的企業。然後，資產成本根據資產類型在資產負債表上累積在帳戶中。

資本化

資本化資產是一種特殊的類別，因為它們是轉換成資產的商業成本，而不是費用，並且費用必須在資產的整個壽命中分攤。資本化資產必須由您的企業生產用於轉售，由您的企業製造用於您的企業，或者必須是購買用於轉售的財產。例如，企業啟動成本必須資本化，並在一段時間內分攤。

會計與稅務

瞭解資產的基礎並包括購買該資產的所有方面很重要，因為根據不同的目的計算基礎不同。

資本利得稅是以資產價格從原始購買成本或基數中得到的收益為基礎的。然後，必要時調整資產基數。通過與改進相關的成本以及銷售成本。較高的基礎可以意味著資產出售時較低的資本利得稅。

折舊是資產在其使用壽命中分攤的成本。折舊降低了資產的基礎。

如果你通過估價和記錄建立了資產的基礎，並且由於商業災難而蒙受了損失，你可以使用這個基礎來扣除營業稅申報表上的人員傷亡損失以及保險目的。損失的計算可能各不相同。

資產的帳面價值是多少？

資產帳面價值對企業財稅的影響

如果你正在和你的會計師或銀行家討論商業資產和負債，你可能聽說過“資產的帳面價值”這個短語。

看看你的企業，你會看到許多有帳面價值的商業資產。例如，在照片中，會議桌椅、辦公傢俱、大螢幕電視和電腦都有帳面價值。

賬面價值是什麼意思？γ

資產的帳面價值是公司“帳簿”（會計帳簿和資產負債表）上該資產的價值。

重要的是要注意，帳面價值不一定與公平市場價值（資產可以在公開市場上出售的金額）相同。帳面價值是嚴格意義上的會計和稅務計算用。

“帳面價值”的術語也可以應用於：

• 公司的帳面價值，即公司所有資產的價值减去其負債。
• 股東權益的帳面價值，即股東帳戶的價值减去股東分擔的任何負債。

如何計算帳面價值？

帳面價值是根據可折舊的財產資產計算的。可折舊資產具有持久價值，如傢俱、設備和企業的其他個人財產。建築物的帳面價值也顯示出來。

資產帳面價值的計算是資產的原始成本减去報告日期的累計折舊。所有這三筆金額都列在業務資產負債表上，用於所有折舊資產。

在首次購買資產之後，還沒有累計折舊，所以帳面價值就是成本。然後，隨著時間的推移，成本保持不變，但累計折舊新增，因此帳面價值减少。

在某種程度上，帳面價值可能只代表殘值或報廢價值，畢竟折舊已經採取。

此時，該資產被認為是“賬外資產”。這並不意味著該資產必須報廢或者該資產對公司沒有價值。它只是意味著資產負債表上沒有價值（或者只有報廢/殘餘價值）。

所有的商業資產都有帳面價值嗎？

雖然所有的商業資產都有一個帳面價值，但是這個價值只計算在財產資產上，比如設備、車輛、傢俱和固定設備。土地不貶值，因為它不會隨時間而貶值。其他資產，如現金和應收賬款，不折舊，因此帳面價值是項目的實際成本。

帳面價值如何計入資產負債表？

企業的資產列在企業資產負債表的一側。有帳面價值的資產是折舊的資產。它們按照流動性的順序排列（它們能多快變成現金）。資產負債表上顯示的帳面價值是特定類別的所有資產的累計價值。例如，以下是企業資產負債表上所有財產、廠房和設備的帳面價值：

財產, 廠房, 和設備
土地	NT$3,000,000
建築	NT$10,500,000
設備	NT$3,750,000
減:累積折舊	(NT$1,500,000)
財產，廠房，設備 - 淨值	NT$15,750,000

淨資產、設備和設備是所有這些資產的總帳面價值。

個人資產有帳面價值嗎？

你當然可以計算個人資產的帳面價值，比如汽車。但是這個計算沒有多大意義，因為個人不能接受資產的折舊。

為什麼帳面價值對企業財務很重要？

公司的帳面價值對於會計目的很重要，如果公司要出售，它是公司審查的一部分。由於帳面價值與單個資產的市場價值無關，因此它可以作為參考點，但不能作為銷售價格。

為什麼帳面價值對營業稅很重要？

用於稅務目的的資產的帳面價值之所以重要，主要是因為這些資產的折舊。折舊是一種費用，如營業損益表所示，折舊降低了利潤，從而降低了營業稅。