支付和扣除您的企業財產稅

企業對不動產繳納房產稅的管道與個人一樣，都是按房產的評估價值繳納的。

如果你的企業擁有不動產，你必須為此財產繳納財產稅。同樣，由於個人對房屋評估價值繳納房產稅，企業則對其房地產（土地和建築物）的評估價值繳納房產稅。如果不動產被出售，那麼這一年的稅收將根據他們一年中擁有房產的多少在前一個業主和新業主之間分配。

財產稅被稱為從價稅，因為它是根據財產的價值計算的。就物業稅而言，物業的價值並不等同於公平市價。價值由財產估價師根據評估（計算）價值確定。

商業估價師確定銷售、貸款或保險財產的公平市場價值。

房產稅是如何計算和繳納的？

財產稅由地方實體，城鎮、都市、縣、村，為地方目的而徵收，如學校、道路、基礎設施的改善。

當您為您的企業購買不動產時，該房產將在相應的稅務機關進行登記，您將收到有關您的評估值的變化以及您每年所欠稅款的資訊。

收到評估後，您將收到基於該評估的稅單。是的，有可能對評估金額提出異議。評估帳單上應該有這樣做的過程的資訊，或者你可能需要聯系你的地方來獲得這個過程的資訊

商業銷售的財產稅

如果你購買或出售一家企業，包括企業財產，或者你只購買或出售該企業財產，買方和賣方都必須根據各自在納稅年度擁有該財產的時間份額分攤財產稅。

上市財產如何影響營業稅？

上市財產是企業中一種特殊的個人財產。為您和您的雇員購買和使用所列財產用於商業目的而扣除相關費用的規則與其他類型財產的規則不同。

試圖跟踪上市財產的商業和個人使用情况是困難的。在國稅局想出更好的辦法之前，如果你想將這些費用作為業務費用扣除，你應該繼續詳細記錄雇員使用公司提供的汽車和其他上市財產的情况。

什麼是上市房地產？ 

上市財產是企業的雇員或所有者使用的商業財產，也可以用於個人目的。列出的内容類型包括：

· 輕型乘用車

· 用於運輸的其他財產，如機車

· 一般用於娛樂、娛樂或娛樂的財產，包括數位相機和錄影設備。

需要什麼證據才能將所列財產作為營業費用扣除？

除非納稅人有足够證據證明所列財產的數額及其在企業中的使用，否則與使用所列財產有關的費用不可作為業務費用扣除。也就是說，您必須證明所列財產項目的支出或使用日期及其業務用途。

此外，您必須能够證明使用該財產的人與您作為業主有業務關係。也就是說，使用該財產的人必須是您的雇員或合同工。

此外，您必須分別證明業務内容的每個使用元素，特別是：

1. 與所列財產項目相關的各項單獨支出的金額，如購買成本，以及

2. 根據適當的措施（即時間）和所列財產在應納稅期內的總使用量計算的每項商業用途的金額，換言之，多少用於商業用途，多少用於個人用途。

家庭企業中的上市財產

在以家庭為基礎的企業中，例如電腦、外設和手機，這些設備可能用於個人業務。在家庭企業中，更重要的是要對所有列出的財產保持良好的記錄，並確保你能證明該財產的商業用途。

員工使用所列財產

1. 如果您為雇員使用的財產付款，並且該財產用於商業用途，國稅局將該費用視為“附加福利”。因此，該費用對雇員不徵稅，您可以將其作為商業費用扣除。如果您支付財產使用是個人費用，則該費用視為個人費用。您不可將其扣减為業務費用，並應向員工納稅。

2. 如果雇員在作為雇員提供服務時使用了他自己列出的財產（或雇員租用的列出的財產），則除非符合以下兩個條件，否則這種使用不屬於商業用途。

商業使用要求

1. 該財產必須主要（超過50%）用於合格的商業用途。

2. 為雇主的方便而使用。所列財產的使用是否為雇主的方便而使用，必須由所有事實來决定。如果是出於雇主的重大商業原因，則使用是為了雇主的方便。在雇員工作時間內使用所列財產從事雇主的業務，一般是為了雇主的方便。

3. 作為雇傭條件的使用。使用所列財產是否為雇傭條件取決於所有事實和情况。員工必須使用財產才能正確履行職責。雇主無需明確要求雇員使用該財產。僅僅由雇主聲明財產的使用是雇傭條件是不够的。

9種營業稅應謹慎扣除

作為企業主，您可以將所有合法的業務支出作為稅收減免，以减少您的營業稅。但有些營業稅的扣除比其他的要容易得多。

例如，扣除供應品成本是非常簡單的，扣除和商業採購利息是很容易計算的。

一些棘手的營業稅費用要扣除

但對於其他業務支出，要想知道哪些是可扣除的，哪些不是很容易。囙此，您應該謹慎對待7項業務支出。這並不是說它們不是合法的商業開支，而是因為這些開支可能是有限的，或者是稽核觸發因素，或者只是計算起來很複雜，所以在這個清單上。

營業費用扣除證明

首先，對於企業主來說，一個一般性的警告是：國稅局讓企業納稅人接受稽核的最常見管道是沒有證明扣除的文件。確保您有所需的業務記錄。

以下是需要謹慎處理的營業稅减免清單：

1. 商務駕駛費用

扣除您的汽車或公司汽車用於商務駕駛的費用既複雜又具有稽核的危險性。

首先，要扣除商務用車費用，您必須至少駕駛50%的時間用於商務目的。那麼，您必須能够在時間記錄中顯示出出色的成績，以證明所有業務駕駛費用的業務目的，無論您是採用標準里程費用還是實際費用。γ

2. 家庭辦公空間扣除額

國稅局仔細研究了申請扣除家庭商業空間的企圖。特別是，國稅局希望確保該空間僅用於商業目的。即使是一年一次的個人使用也會抵消扣除額。第二，小心地只扣除企業實際使用的空間量，並確保在該空間中沒有任何個人空間。國稅局可以到你家檢查。

3. 員工禮品、獎金和獎勵

所有類型的員工禮品、獎勵和糖果都可以扣除。獎勵員工當然是可以允許的業務支出。但是這些物品中有一些是有限制的（例如禮物必須很小），而且你還必須考慮其中一些（例如獎金）是對雇員徵稅的。在你跑出去給員工買東西之前有很多事情要考慮。

4. 商會組織的會費

企業主應能加入商會建立人脈網，並與類似行業的其他企業進行互動。但並不是所有的商會會費都是可以扣除的。例如，忘記高爾夫俱樂部，即使你在球場上做生意。一些俱樂部的會費和開支是嚴格禁止的，比如政治組織。

5. 差旅費

與商務駕駛費用一樣，商務旅行費用也受到數量限制和限制。你能扣除帶配偶出差的費用嗎？這取決於幾個因素。你能從家裡扣除旅行費用嗎？出國旅行怎麼樣？

6. 餐飲和娛樂

很久以來，餐飲和娛樂費用都是完全可以扣除的。現在，您只需支付允許費用的50%。那麼出於促銷目的的娛樂活動呢？（如果你能搞清楚“促銷”是什麼意思的話，這正好是免賠額）。有些娛樂費用是可扣除的，有些則不是。

7. 營業資產折舊

你和你的稅務專家可以做一些稅務規劃。但是你需要一個熟悉折舊細節的人的幫助；這很棘手。

8. 慈善捐款

公司可以扣除對慈善機構的捐款。對於所有其他業務類型，慈善捐款只能通過您的個人納稅申報表扣除。

9. 購買電腦

電腦是合法的商業購買，但它們有兩個問題：（1）筆記型電腦被視為列出的財產，您必須保持良好的記錄，以證明商業使用的合理性。（2）電腦也被視為資本資產，其成本可能會隨著時間而貶值。每年可扣除一部分費用。

營業設備與減稅用品

當企業主填寫營業稅表時，經常會混淆業務設備和業務供應品。我們將研究這兩種類型的採購，以及如何考慮它們的會計和稅務目的。

設備和用品-商業用途，非個人用途

首先，請注意，這些採購僅用於商業目的，不用於個人用途。如果你採購商業設備，如電腦，它必須完全用於你的業務，以便你扣除全部費用作為一項商業開支。供應品也是如此。耗材，如打印紙，不能用於個人列印。雖然這似乎不是一個重要的區別，但如果你不能證明這些採購是作為商業支出使用的，國稅局的稽核可能會發現這些採購是不可扣除的。

可用於個人和商業目的的商業設備被稱為上市財產。如果您能够證明業務使用的數量，您可以扣除業務設備成本的一部分。

應使用您的商業信用卡或銀行帳戶採購業務、設備和商業用品。但單憑採購並不能證明它們被用作商業開支。

費用化與折舊

關於商業用品和商業設備之間的區別，最重要的是，用品是一種流動資產，而設備是一種長期資產。流動資產是指一年內（或多或少）用完的資產，而長期資產則是指幾年內用完的資產。

由於供應品假定在採購年度內用完，供應品作為流動資產的成本在採購年度支出（作為扣减）。由於設備可在較長時間內使用，因此該設備的成本為，商業設備的成本為折舊（作為設備使用壽命的扣除）。

在每一種情况下，採購成本都是可扣除的業務費用（只要採購的項目用於業務目的），這只是費用可以在較短或較長的時間內承擔。

什麼是商業用品？

商業用品是指通常在一年內用完的採購物品。最常見的商業用品類型是辦公用品，包括用於運行影印機、打印機和其他辦公機器的用品。

如果您採購的供應品用於生產或銷售的產品，包括包裝和運輸供應品，則出於會計和稅務目的，這些供應品的處理作法不同。

製造、運輸和包裝產品的供應品被視為銷售貨物成本的一部分，是銷售貨物成本計算的一部分。在一年結束時，作為計算的一部分，對這些供應品進行庫存盤點。

出於會計目的，業務供應品被視為流動資產。在“費用”或“扣减”部分，在您的營業稅申報表中扣除採購的商務用品。

什麼是商務設備？

商業設備是企業中使用的有形財產。設備被認為比迅速用完的供應品更持久、更持久。“設備”一詞包括機械、傢俱和固定裝置、車輛、電腦、電子設備、辦公機器、設備，但不包括企業擁有的土地或建築物。

關於資本資產的更多資訊

從會計的角度來看，設備被認為是資本資產或企業用來盈利的固定資產。設備購置不計入一年內的費用，但費用在設備壽命期內分攤，即折舊。

從稅務和會計的角度來看，包括設備在內的資本資產銷售的收益或損失處理作法與銷售業務的正常收入不同。資本收益的徵稅作法不同於銷售收入。

瞭解有關業務設備和其他業務資產的更多資訊，包括資產的銷售如何納稅、資本收益、業務資產的記錄以及業務資產的估價。

企業的個人財產

企業，如個人或家庭，可以擁有個人財產。企業擁有的財產類型與個人的財產類型略有不同，涉及商業財產的稅務問題也不同。

個人或企業的個人財產是該個人或企業所擁有的可動產，不附於或與土地相關聯。基本上，除了不動產（土地和建築物），個人財產就是一切。

企業的個人財產將包括從最小的釘書機或小算盤到公司擁有的汽車或大型機械的所有物。它包括製造設備、辦公傢俱和設備、電腦、平板電腦、手機、企業購買和使用的車輛，以及基本上，所有未“釘牢”的東西。換言之，個人財產是可動的，而不動產不是。

 個人財產的類型

有形個人財產是可觸摸的個人財產。有形個人財產（不只是商業財產）一般包括傢俱、設備、車輛、家庭用品、收藏品和珠寶。

無形個人財產是不能被觸摸或觸摸的個人財產。無形個人財產包括證券、債券、光碟和其他無形資產。知識產權——專利、版權、商標/服務商標——被認為是個人財產，因為這些類型的財產可以買賣或獲得許可。

列出的財產是一種特定類型的個人財產。它由財產組成，可用於商業或個人原因。

個人財產和商業貸款

業務内容可用於為業務貸款提供安全性。不動產（土地和建築物）或個人財產都可以用作貸款的抵押品。財產擔保的分配允許放款人在企業拖欠貸款時收回或出售財產。

一個很好的例子是貸款購買汽車用於商業用途。貸款是商業貸款，不是個人貸款，貸款利息作為商業費用可扣除。

由於個人財產的流動性，以及由於個人財產的價值隨著時間的推移而降低，債權人使用個人財產擔保貸款更加困難。例如，如果銀行貸款給建築物，可以確保建築物不會移動。但是，如果銀行在汽車上貸款的話，汽車可以開走，並且隨著時間的推移而貶值。

個人財產與營業稅

購買個人財產是可扣除的商業費用。在某些情况下，購買價格可以在購買的第一年作為業務費用列出。然而，在大多數情况下，個人財產項目的成本必須分散在該項目的使用壽命內。

這種將費用按時間分配的過程稱為折舊（有形財產）或攤銷（無形財產）。每項財產或類型的財產必須按時間表折舊或攤銷。例如，列出的財產通常必須使用替代折舊方法進行折舊。這種方法新增了房產折舊的年數，並且减少了每年的折舊費用。

折舊的計算很複雜，應該在會計的幫助下進行。

 個人財產記錄

不管你是用一臺電腦獨資經營，還是為快遞公司提供一屋子的車輛，你都需要在商業財產上保持良好的記錄。從購買時起，您需要對每項商業個人財產進行良好記錄，包括該項的成本和任何該項的折舊。這些記錄供您自己使用，並備份作為報稅的任何扣除。

損益表上的累積折舊

什麼是累積折舊？

貶值是一個複雜的術語，但對企業來說很重要。折舊是一種方法，用於將濫用資產（例如機器、設備或車輛）的成本在資產使用的時間上分散開來。您擁有該資產的每一年的成本成為該年的業務費用。

累積折舊是指企業資產負債表上資產的價值隨時間而减少的總額。

資產負債表上的商業資產

看一下企業的資產負債表。左邊是商業資產，即有形和無形的東西，其價值是可以計算的。

向下滾動資產清單，直到找到業務内容所在的行。它通常被顯示為“財產、廠房和設備（PP&E）”。商業財產——土地和建築是不同的。土地不折舊，但其他財產，包括建築物、設備和車輛，都折舊。

PP&E包括機械、車輛和傢俱等具有持久價值的財產。這些項目的成本不能作為一年內的稅收減免，但必須在該資產的使用壽命中分攤。這種在幾年內分散的成本是折舊。

累積折舊是會計分錄。這是由您的會計處理，並包括在年底會計調整您的年終資產負債表。雖然累積折舊不是你每天需要擔心的事情，但是瞭解它在你的商業會計系統中如何工作很重要。

折舊費用與累積折舊

假設您有一台機器用於您的業務，價值為50萬元。它折舊超過10年，所以你可以每年花費5萬元。

這筆折舊費用連同營業損益報告上的其他費用一起計算。隨著資產的老化，而增加累積折舊。

資產負債表上的累積折舊

每種類型的所有資產的價值在資產負債表上一起考慮，而不是每個單獨的資產。那臺機器在什麼地方。

在資產負債表上，新的資產沒有累積折舊。50萬元的機器將在資產負債表上（包括財產、廠房和設備）顯示為50萬元。

但多年來，這臺機器的價值减少了折舊費用。在第二年，機器的價值將在資產負債表上顯示為45萬元。

這是棘手的部分。這臺機器直到賣出才真正貶值。因此，資產出現在兩個不同的帳戶中：（1）資產的折舊成本，和（2）累積折舊。兩者之和就是資產的原始價值（成本）。兩者之間的差別在於該資產的帳面價值。

資產負債表上的資產價值表示為：

• 資產成本
• 减去累積折舊
• 等於該資產的帳面價值。

資產負債表累積折舊的一個例子

在2018年12月31日公司的資產負債表上：

• 設備成本25萬元
• 扣除累積折舊10萬元
• 設備帳面價值15萬元

累積折舊與營業稅

你不會在商業稅單上看到“累積折舊”，但是折舊本身也包括在內，如上所述，作為商業損益報告的費用。好消息是折舊是一種“非現金”費用。你可以算作减少企業必須繳納的所得稅的費用，但你不必花錢去獲得這個扣除。

你的營業稅表上顯示的是當年折舊費用的數額，包括所有商業財產的各種折舊。

你也可以合法地加速折舊，在你擁有財產的第一年獲得更多的稅收優惠，並將其投入使用（開始使用）。這些數額每年都在變化，所以請與您的稅務籌畫人核對一下。

累積折舊與企業資產出售

當你出售資產時，就像上面討論的機器一樣，它會從資產負債表中扣除資產和該資產的累積折舊額。因為資產的原始成本仍然顯示在資產負債表上，所以很容易看出從出售該資產中確認了什麼利潤或損失。

折舊與營業稅

- 企業的折舊比個人的好

當你聽到“折舊”這個詞時，你可能會想到把你的新車從售車商停車場開走，然後馬上開始貶值-貶值。一般來說，折舊對企業比對個人更有效。

貶值實際上是一種對企業有益的節稅措施。如果你是一個企業主，學習它是如何工作的，這樣你就可以利用它了。

什麼是折舊？

折舊是一種“非現金”費用，它隨著時間推移而降低資產的價值。當折舊是非現金時，這意味著折舊被當作會計分錄，企業持有的現金數額不受影響。

可折舊的商業資產包括設備、機械、科技、電腦、辦公傢俱、建築物和建築物的改進。它們包括對租賃的財產和商用車輛的租賃權改進。土地不能貶值，因為土地升值而不是貶值。

對企業資產進行折舊，以識別這些資產的價值隨著其老化而變化。資產貶值有兩個原因。

你買下並開走的那輛汽車每走一公里就會貶值，發動機、輪胎和其他部件的磨損也會减少。資產也因為過時而貶值——它們被更新的款式所取代。去年的汽車型號價值較低，因為市場上有更新、更理想的版本。

如何計算折舊？

折舊是以各種作法計算的，但該過程通常包括資產的原始成本，包括獲取資產、運輸資產和設定資產的成本。然後减去資產的殘餘價值或“報廢”價值。這個數字然後除以資產的“使用壽命”的年份。使用壽命是由國稅局根據為各種類型的財產製定的時間表確定的。企業可以在其所得稅申報表中列明特定數額，作為資產使用壽命的每年期間的費用。

這减少了企業的應稅收入

例如，假設一個企業以50萬元購買辦公傢俱。傢俱的使用壽命為10年，廢品價值5萬元。使用直線折舊法，由此產生的45萬元的成本除以傢俱的10年壽命因此此，企業可以在這10年中的每一年從其納稅申報表中扣除4.5萬元的折舊。

折舊方法

折舊是由國稅局準予的幾種方法之一確定的。最常用的方法是上述示例中使用的直線折舊。其他方法是雙倍餘額遞減和年總位數。您可能受益於一種折舊方法多於另一種，因此請諮詢稅務專業人員，以確定哪一種最適合您使用。

加速折舊

還可以加速折舊，使企業能够在早些年扣除更多資產成本。

折舊與資產購買方法

商業資產的折舊與資產的購買作法無關。無論是用現金還是貸款購買商務車輛都不會影響折舊計算。但是租賃資產會影響您的企業對資產進行折舊的能力。同樣，這也是您希望與稅務專業人士討論的問題，因此可以確定您選擇的選項最適合您的特定業務。