企業銷售中的資本利得如何處理？

 

資本利得是一種不同於普通收入的商業利潤。資本利得稅在資本資產出售時起作用。資本資產通常是企業出售的一部分。

資本利得稅如何運作

資本利得稅是對所有資本利得徵收的稅，資本利得是指股東出售特定類型的企業資產和公司股本所得的利潤。如果你有一項資產，資本利得稅只適用於你出售該資產以賺取利潤或虧損。資本利得稅根據持有時間的不同而不同。短期資本利得（持有一年以下）按正常所得稅稅率徵稅。

出售商業資產

企業所持有的所有資產都是為了盈利而持有的資產。

大多數類型的商業地產被視為資本資產，包括：

· 出售給客戶的財產，如存貨或商品

· 知識產權，如專利、商標或版權

· 應收賬款或應收票據；應收賬款有價值，可以出售，囙此被視為資產

· 在您的商業中使用的可折舊財產（例如設備和車輛）

· 商業中使用的不動產（土地和建築物）

· 在一段時間內產生收入的投資，如股票和債券

一些不包括在資本資產定義中的企業財產是原材料和個人財產。

僅出售特定商業資產

有些商業銷售只涉及特定商業資產的銷售。在這種情況下，可能沒有客戶或財產（土地和建築物）出售。在這種情況下，如果你出售商業資產（設備、傢俱和固定裝置、公司擁有的車輛），出售這些資產的收益被視為普通收益。也就是說，收益被視為企業的普通收入，而不是資本收益。

出售公司或合夥企業

公司歸股東所有。當一個公司被出售時，該公司的股票被估價。合夥人的合夥份額被視為資本資產，出售時產生資本收益（或虧損）。股東的股份在出售時即為資本利得或損失，無論是作為企業出售的一部分，還是股東希望兌現的時候。

應收賬款和存貨的未實現收益

未實現應收賬款（尚未收回的）或存貨項目產生的任何損益部分作為普通損益（非資本損益）處理。

在企業銷售中，資本利得是如何處理的？

資本利得是一種不同于普通收入的業務利潤類型的收入。資本利得稅在資本資產出售時起作用。資本資產通常是企業銷售的一部分。

資本利得稅如何運作？

資本利得稅是對所有資本收益徵收的一種稅，即股東出售特定類型的商業資產和公司股本所得。如果你有資產，資本利得稅只適用於你為了利潤或損失出售資產。資本收益的徵稅作法不同，取決於持有時間。短期資本收益（一年以下持有）按正常所得稅率納稅。。

出售商業資產

資本資產是公司為投資和有用的商業目的持有的所有類型的財產。資本資產是企業用來盈利的資產。

大多數類型的商業財產被視為資本資產，包括：

• 向客戶出售的財產，如存貨或商品
• 知識產權，如專利、商標或版權
• 應收賬款或應收票據；應收賬款有價值且可以出售，因此它們被視為資產。
• 在您的業務中使用的可折舊財產（例如設備和車輛）
• 商業中使用的不動產（土地和建築物）
• 在一段時間內產生收入的投資，如股票和債券

資本資產定義中未包括的某些類型的商業財產是原材料和個人財產。

僅銷售特定商業資產

有些商業銷售只涉及特定商業資產的銷售。在這種情況下，可能沒有客戶或財產（土地和建築物）可供出售。在這種情況下，如果您出售商業資產（設備、傢俱和固定裝置、公司擁有的車輛），出售這些資產的收益被視為普通收益。也就是說，收益被視為企業的普通收入，而不是資本收益。

將商業打包出售

即使資產作為“一攬子”出售，也必須確定每項資產的資本損益。

國稅局出於稅務目的對企業銷售中不同種類的資產進行了不同的處理。一些資產被視為資本資產並受到資本收益的影響，而其他資產則被視為應折舊財產或不動產（土地和建築物）。

出售公司或合夥企業

公司為股東所有。當公司被出售時，公司的股票被估價。價值差異被視為資本損益。

合夥人的合夥份額被視為資本資產，出售時會產生資本收益（或虧損）。股東的股份是出售時的資本收益或損失，無論是作為企業出售的一部分，還是股東希望兌現時的資本收益或損失。

應收賬款和存貨的未實現收益

未實現應收賬款（尚未收回的）或存貨項目產生的任何損益部分被視為普通損益（非資本損益）。

企業的資本利得與損失

企業經營會發生盈利或虧損。它可以在其銷售活動中獲利，也可以通過支出超過銷售收入而虧損。它還可以通過投資或出售企業擁有的有價值的資產項目來獲利或虧損。

每種收益或損失的徵稅作法都不同。利潤通常按普通收入和“正常”業務或個人稅率徵稅。投資或出售資產的收益或損失按資本收益或損失徵稅，但這取決於業務類型。

資本利得和資本損失

資本收益或資本損失是指公司或個人在出售資本資產時所經歷的收益或損失。如果某項資產的售價高於該資產的所有者基礎，則其結果為資本收益。如果銷售價格低於基礎，則結果是資本損失。基礎通常是資產的購買價格加上任何資本改良和銷售成本。

當一家企業註銷一項資產，並將其從資產負債表中剝離時，也會經歷資本損益。當企業負債，但由於某種原因不太可能得到償還時，應收賬款可能會出現這種情況。

企業擁有和使用的幾乎所有東西都是資本資產。當一項資本資產以盈利為目的出售時，就會產生資本收益。當資本資產以虧損出售時，就會產生資本損失。

長期與短期

資本損益有兩種形式：長期和短期。短期損益是指資產在出售前持有一年或一年以下的損益。出售前持有或持有超過一年的資產所產生的長期資本損益。

對於獨資企業和投資者，2018年長期收益的稅率為0%、15%或20%。這個比率取決於個人的總收入，他擁有的收入越多，比率就越高。短期收益按個人的納稅等級作為普通收入納稅。公司在歷史上對其所有資本收益都定期繳納公司所得稅。

它們如何影響企業主？

個人股東或企業所有者出售其股本或企業中的所有者權益也會因出售而產生資本收益或資本損失，因為資本收益和損失與經營損益不同。

業務持續經營產生的營業利潤和虧損。有時被稱為淨營業損失（NOL）用於稅務目的，它們是日常經營的結果。資本利得和損失是企業發生損益的單一交易產生的。

認識資產

你在企業資產中的基礎基本上就是該資產的成本。這個術語適用於您企業擁有的各種資本資產，包括房地產、土地、設備和公司擁有的投資，如股票、債券、ETF和共同基金。

了解購買資產所包括的所有成本很重要，這樣您就可以將資訊交給您的稅務籌畫者來確定基礎。然後，他可以計算資產出售時的資本利得稅和在您擁有資產期間的折舊費用。

成本

資產成本包括購買價格、裝運、安裝、銷售稅和與購買有關的其他費用。如果您為企業購買電腦系統，基礎可以包括交貨費、銷售稅和設定費。對於投資資產，成本是購買股票的價格，包括交易中的任何傭金或費用。

調整

資產基礎可以在資產的生命週期內改變。如果你對財產進行改進，就會新增。例如，如果在商業建築上安裝新屋頂，則該建築中的資產基礎會因新屋頂的成本而增加。

由於每年對資產計提折舊費用，基數也可减少。這些成本被認為是業務費用，因此成本或基礎越高，作為費用可以扣除的越多，但是這也减少了您在資產中的基礎。投資不會貶值，所以這對那些資產類別的人來說不是一個因素。

基礎是計算每個個人資產所擁有的企業。然後，資產成本根據資產類型在資產負債表上累積在帳戶中。

資本化

資本化資產是一種特殊的類別，因為它們是轉換成資產的商業成本，而不是費用，並且費用必須在資產的整個壽命中分攤。資本化資產必須由您的企業生產用於轉售，由您的企業製造用於您的企業，或者必須是購買用於轉售的財產。例如，企業啟動成本必須資本化，並在一段時間內分攤。

會計與稅務

瞭解資產的基礎並包括購買該資產的所有方面很重要，因為根據不同的目的計算基礎不同。

資本利得稅是以資產價格從原始購買成本或基數中得到的收益為基礎的。然後，必要時調整資產基數。通過與改進相關的成本以及銷售成本。較高的基礎可以意味著資產出售時較低的資本利得稅。

折舊是資產在其使用壽命中分攤的成本。折舊降低了資產的基礎。

如果你通過估價和記錄建立了資產的基礎，並且由於商業災難而蒙受了損失，你可以使用這個基礎來扣除營業稅申報表上的人員傷亡損失以及保險目的。損失的計算可能各不相同。

商業資產

- 資產折舊、資產登記、資產估價、資產出售

商業資產，或者稱之為“財產”，是企業擁有的價值項目。

根據您如何看待資產，對資產進行分類。

最廣泛的兩類業務資產是有形資產和無形資產。資產可以是真實的，也可以是有形的，比如商務車或設備。它們也可以是無形的，如知識產權（商標、版權、專利）或商譽。

用於會計目的

資產列於企業資產負債表。資產按其流動性分類，流動性是指由於現金是最“流動性”的資產而易於將資產轉為現金的術語。流動資產，包括應收賬款（欠企業的金額）和存貨，最迅速地轉換成現金。長期資產，如房地產和建築，流動性較小，不易轉換成現金。

稅務用途

國稅局根據資產是否可以折舊來區分資產，也就是說，資產的成本是否可以隨著時間而折舊。不動產（土地和建築物）不能折舊，而個人財產可以折舊。計算資產折舊的過程叫做折舊。

用於出售資產的稅務用途

國稅局對出售所得徵收資本利得稅，資本利得可以是短期的（如果資產持有一年或更少），也可以是長期的。

企業資產價值差異與價值變化

所有的商業資產都有價值，但是每種類型的商業資產有不同的價值，並且價值可以根據情况而變化。根據出售的管道和時間，資產具有不同的價值。正在使用的資產的價值可以由估價人確定，為將該資產用作抵押品或證實折舊扣除而創造估價價值。

如果資產被清算（例如，在破產中出售），則清算價值大大低於為清償債務而出售的價值。在另一個例子中，國稅局規定了為災害損失目的要求資產價值的具體規則。

商業資產價值會隨著年齡和過時而變化，或者只是隨著市場條件而變化。公允價值是最常用的資產評估方法。經常對企業資產進行評估以確定其價值。

如何購買資產並不重要

資產的價值或折舊與資產的購買管道無關。例如，用現金購買的資產（如公司車輛）與用貸款購買的資產的價值和折舊相同。

有些資產可以折舊

如上所述，有些資產可以折舊，這些資產被稱為可折舊資產。資產折舊是重要的簿記和稅務概念，因為折舊是一種能够降低資產價值的費用，加速折舊可以帶來稅收利益。

做好企業資產記錄很重要

從購買資產開始，保持優秀的商業資產記錄非常重要。

包括關於資產成本、折舊、殘值、修理和維護以及任何資產評估的所有資訊。

您必須使用該資產索取折舊和費用

國稅局要求你把資產“在使用”索賠費用和折舊扣除。“在使用中”是指納稅人首先將財產（即資產）置入特定指定職能的準備狀態或可用狀態的時間，“如在貿易或商業中或用於產生收入”。

資產銷售收益應作為資本收益課稅

如果你為了利潤而出售某些資產（稱為“資本資產”），你必須為這一利潤繳納資本利得稅，這是保持資產成本良好記錄的另一個原因，以便降低利潤。

一些資產可以資本化

你可以通過把資產從費用變成資產來資本化。例如，一些啟動成本被認為是長期成本並且可以資本化。這把費用分散在一年以上。

資產可以用作商業貸款的抵押品

如果要求你為商業貸款設立資產作為擔保，則對該資產設定留置權。留置權賦予留置權人優先獲得資產的權利，並要求貸款在您能够出售資產並從中獲得資金之前得到償還。

資產比率可以用來顯示公司的盈利能力

一個公司如何利用其資產來產生收入可以顯示其盈利能力。所謂資產淨回報率的財務比率是衡量公司如何使其資產發揮作用的良好作法。