淨營業損失

淨營業損失是由於企業或個人享有比應納稅所得額更多的可免稅額而造成的。在這種情況下，企業有負收益或淨經營損失。這是壞消息。但好消息是，您可能能够承受淨營業虧損，並將其轉移到一個納稅年度，在該年度中，您在前幾年或未來幾年都有利潤（實際上是淨營業收入）。

為了獲得淨營業損失，您的損失通常必須由以下費用扣除引起：

• 企業（但參見以下根據業務類型對損失的限制）
• 你作為員工的工作
• 因傷亡或盜竊造成的損失
• 搬遷費用
• 租賃財產

大多數淨經營損失與商業損失有關。需要考慮的是，這些商業損失必須包括在業主的個人納稅申報表中。因此，淨經營損失僅適用於轉接業務，包括獨資企業。一般來說，合夥企業不能要求淨經營損失，但個別合夥人或所有者可以在他們的個人納稅申報表上計算他們損失的份額。企業淨經營損失是不同類型的損失，本文不包括在內。

有些營業費用不能用來計算淨營業損失。例如，家庭商業開支的損失僅限於抵消收入的損失。

與破產有關的淨經營損失不包括在本文中。

如果你有淨營業損失，該怎麼辦？

以下是發現和採取淨經營損失的過程的概述：

• 首先，填寫您的個人納稅申報表，以便確定免稅所得額。
• 那麼你必須排除你報稅表上的具體項目，以確保你能包括所有的內容。你需要計算當年淨營業損失的確切數額。
• 一旦你確定你有一個淨經營虧損，你可以决定是否把虧損帶回上一年（或幾年）或未來一年（或幾年）。

計算

你的業務損失只是淨營業損失計算的一部分。為計算個人納稅申報表：

• 計算調整後的毛收入。
• 减去標準或分項扣除，以適用者為准。
• 產生的數額可以是淨運營損失。

下一步是仔細檢查造成損失的項目。有些可能不包括在內。例如，不能包括；

• 個人免稅扣除。
• 超過資本收益的資本損失。
• 超過非企業收入的非企業扣除。
• 淨營業損失扣除。
• 國內生產活動扣除。

減少損失减少稅收

一年內的淨營業損失可用於在一年或多年內使稅收利潤最小化。

根據損失發生時有效的國稅局規定，淨營業損失可按特定年份收回（用於抵消前幾年的利潤）或結轉（用於抵消未來幾年的利潤）。