客戶信用檢查可以降低您的風險

客戶信用報告可以為您省錢

當然，客戶似乎都希望獲得信貸。但是作為一個企業主，你不能為每個人提供信貸，所以你必須進行客戶信貸檢查，以降低風險。畢竟，如果他不付款，你就是那個缺錢的人。

不做信用檢查的問題

信用欺詐會給企業造成巨大的損失。小企業可能特別容易受到攻擊。向當時無力付款的客戶出售昂貴的設備或提供數周或數月的服務可能會對企業主造成經濟損失。承包商和企業通常不知道他們的客戶有財務困難，直到他們發現客戶已經破產。

許多企業主都是憑著信心經營的，就像從前一樣，通過向客戶索要推薦信來進行信用檢查。在一個人人誠實的理想世界裏，這是一個很好的體系。如果我們住在那裡，我們一開始就不用開信用支票了。

將推薦資料用作信用檢查的問題在於，信用記錄有缺陷的客戶熟悉流程，他們已經仔細選擇他們的推薦資料，以便您在査詢時只獲得他們修飾過的信用歷史資料。

如果你擔心向客戶提供信貸，就投資一份信貸報告。信用報告將為您提供决定是否延長信用額度所需的資訊。

信用報告將包括客戶的歷史付款數據、破產記錄、針對公司的任何訴訟、留置權和法院判決，以及預測票據付款可能性的風險評級。所有您需要做出明智决定是否延長信用的資訊。

在進行個人信用檢查之前，獲得客戶的許可

根據法律規定，在進行個人信用檢查之前，您需要獲得客戶的書面許可。拒絕準予的客戶很可能是信用風險很低的客戶。

商業信用與個人信用

商業信用不同於個人信用，因此，如果您的客戶是另一家企業，除非客戶是獨資企業，否則您需要一份商業信用報告而不是個人信用報告。與個人信用不同，商業信用資訊是公開的，可以付費獲得。

信用報告中提供了哪些資訊？

• 身份資訊。在個人報告中，這包括姓名、地址、勞工保險號、出生日期、雇主等。商業信用報告使用雇主營業證書號進行識別。
• 信用帳戶。銀行卡、汽車貸款、抵押貸款。包括信用限額、未清餘額、付款歷史記錄等。
• 信用評級和信用評分。最高5信用評分係數。
• 有關催收機構和法院逾期債務的公共記錄。包括破產、止贖、訴訟、留置權等。
• 貸款機構、信用卡申請和個人貸款的信用査詢（過去2年）

拒絕向客戶提供賒帳

如果信用檢查結果為負數，您應禮貌地向客戶發送通知，告知他們此時您不能延長信用。應盡可能巧妙地做到這一點，以避免冒犯。注釋應說明為什麼信用申請被拒絕，感謝客戶，並提供現金支付等解決方案。

養成信用檢查的習慣

只接受你能承受的風險是一種生活的好方法。使用信用報告對客戶進行信用檢查，對於您的財務狀況和您的安心都是一項不錯的投資。

獲得商業信用額度

穩定你的現金流，但只支付你必須使用的內容

由於季節性信貸需求以及資本需求和收入實現之間的時間間隔，企業家經常遇到管理其現金流的困難。這一點尤其適用於處於早期發展階段的初創企業，因為它們的多元化程度不足以產生穩定的正現金流。一旦存貨被購買，就必須在應收賬款被收回之前度過這個週期。如果沒有足够的營運資金，可能會出現嚴重的現金流問題。

這些類型的現金流問題迫使許多企業家關閉那些在賬面上賺錢但剛剛用完現金的企業。

信貸額度可以滿足企業的季節性信貸需求以及現金流的起伏。它們還使您能够在預期未來銷售的情况下購買庫存。在關係開始時，與您的銀行討論建立信用額度。如果你剛剛開始你的業務，銀行可能不會立即給予信貸額度。

信貸額度是許多為小企業提供服務的銀行提供的標準服務。貸款獲得批准取決於企業償還和/或所有者個人資產的能力，例如，對房屋的第二次抵押、股票和債券的轉讓或人壽保險單的現金價值的轉讓。

銀行將把有擔保的信貸額度擴大到大多數初創企業。如果業務能够證明一致的收益、良好的資本狀況和多種還款來源，該行可能是無擔保的。傳統上，銀行會承諾一個特定的最高金額的資金，您可以從中選取所需的資金。您有權在約定的期限內償還和再借款，期限通常不超過一年。你只付未付本金的利息。

此外，銀行需要知道當您的第一個還款來源沒有通過時，您將如何償還該行。銀行在你的業務中尋找足够的彈性來適應不利情况下的暫時性逆轉。當你發現你的庫存沒有按計畫銷售時會發生什麼？有哪些第二還款來源？

銀行也可能要求你在沒有遵守付款時間表的情况下支付你的信用額度，即使你借來的總金額在幾個月內沒有到期。銀行不喜歡準予用於管理現金流的信貸額度。相反，信貸額度是為了在確定的支付週期內滿足週期性借款需求。如果不能按時還錢，說明你的現金管理能力存在潜在問題。

建立信用額度的明智建議

1. 如果沒有業主的個人擔保還款，銀行很可能不會向新企業發放信貸額度。
2. 如果您的業務相對較新，且銀行對第一和第二還款來源不滿意，可要求個人擔保貸款。
3. 如果合資企業是一個合夥企業或多個委託人的公司，銀行很可能會將貸款抵押給所有相關委託人，以獲得信貸額度。
4. 您必須出示符合標準會計慣例的合理財務文件，以獲得信貸額度。
5. 除非你是一個成熟的企業，否則你必須提供形式上的，即前瞻性的現金流文件，證明你有能力償還資金。還需要編制資產負債表和損益表。

每股盈餘Earnings per Share (EPS)

企業的EPS提供基本的財務股價工具

每股盈餘是衡量任何公司健康狀況和盈利能力的基本名額。每股盈餘數字回答了一個重要問題：對於企業的每一個股票份額，利潤是多少？

每股盈餘（EPS）計算

每股盈餘的計算非常簡單。普通股股東可獲得的總淨收入除以已發行普通股總數。

每股盈餘（EPS）= 普通股股東可獲得的淨收益/已發行普通股數量

這裡和幾乎所有財務計算中使用的淨收入定義為所有收入减去所有成本的總和，包括運營和管理費用、折舊、利息、稅收和支付的優先股股息。

除非另有規定，否則假設所有相關資料，包括每股盈餘，都是公司財政年度的數據。可能從1月1日開始，也可能不會從1月1日開始。通常情况下，從淨收入中减去所有已宣佈的非累積優先股股息（無論是否在會計期間支付）和優先股股息的稅後總額。

由於大多數上市公司的總股數在一年中發生了變化，囙此普通股發行數量數位更準確地基於已發行普通股的加權平均值。

然而，為了使EPS圖有用，您不需要進行任何更精確的計算。由於它們同樣適用於所有公司，因此任何公司的線上或財務新聞報告中給出的每股盈餘數字允許你將本公司的結果與其他公司的結果進行比較，而無需瞭解數學的細節。

使用EPS作為評估工具

如果沒有比較評估，每股盈餘並沒有告訴你多少，因為它在金融新聞中的突出地位可能會讓你相信。相對而言，EPS是有價值的。雖然對EPS的主題和用途的深入探索超出了本文的範圍，但在使用EPS時，以下是一些基本考慮：

在你把每股盈餘和股價聯系起來之前，每股盈餘數字是沒有意義的。當你將股價除以每股盈餘時，你得到的是市盈率（P/E），這是所有金融工具中使用最廣泛、最受尊敬的一種。正是這一重要的“一刀切”數字告訴了你投資的收益。

每股盈餘和市盈率最適合用來回答這樣的問題：與在同一金融部門競爭的其他規模相似的公司相比，該公司的表現如何？；連續季度每股盈餘和市盈率的模式是什麼？就其本身而言，每股盈餘4.00元並不意味著什麼。但是，如果你知道每股盈餘從一年前的3.35元連續幾個季度增長到4.00元，這就說明了你的想法。如果它在連續幾個季度下降，這也會顯示出公司的有用資訊，並表明它可能不是一個有前途的投資。

最受關注的一個每股盈餘數字是公司最新盈利報告中的每股盈餘公告，與公司早些時候的初步盈利公告相比。這裡有一些遊戲在玩。公司有時故意公佈低於公司內部分析的預期收益，因為這會導致金融媒體驚歎公司的收益“超過預期”。這通常會提振股價，至少是暫時的提振。但與先前的估計相比，公佈的每股盈餘不能適度新增太多；這是一種策略。然而，實際每股盈餘低於預計的估計值可能表明一家公司正面臨困境。而一家延后公佈每股盈餘的公司通常已經陷入困境。

保留盈餘

你可以在公司的資產負債表的股東權益部分找到一個稱為保留盈餘的欄位，或者不太常見的稱為累計收益、盈餘或未分配利潤的欄位。

保留盈餘代表淨收益的部分或淨利潤，你將在公司的損益表中看到該部分未作為股息支付，但保留在公司中。保留盈餘通常再投資於公司，用於研發、新倉庫投資、購買廣告等項目。傳統的或更好的設備，或用於償還債務。

會計師如何對待保留盈餘

保留盈餘作為一個公司生命週期內的累積餘額進行記錄和跟踪。換句話說，公司資產負債表上顯示的保留盈餘帳戶記錄了公司成立以來留存的收益。保留盈餘是指尚未分配給股東的利潤。

保留盈餘與股息的衝突

私人公司可以選擇用他們的保留利潤做他們想做的，但是公開持有的公司有一個潜在的財務困境。對於大多數投資者來說，他們在評估一家公司時最關心的是該公司的利潤額。

除此之外，投資者希望通過分紅或股價上漲的形式，獲得回報，獎勵他們對公司的投資。接近退休的投資者傾向於特別重視公司的股息支付，因為這意味著他們有更多的潜在退休收入。其他投資者可能更關注股價。

在某種程度上，這兩種欲望是衝突的。一家公司一季度又一季度地提供未償股息，可能只有通過犧牲公司中允許其增長的再投資的支出才能實現這一目標。但是，一個從未宣佈股息的成熟、穩定的公司也可能會令投資者失望，他們可能會懷疑在沒有股息的情况下，是否存在影響盈利能力的潜在問題。

最重要的是股價

評估上市公司及其保留盈餘使用的一個好方法是將其過去在幾個會計期間留存的每股利潤與其同期的每股利潤增長進行比較。如果利潤在增長，它所保留的利潤將被用於良好的生產用途。如果每股利潤沒有增長，這是一個需要進一步調查的問題。

當考慮到保留盈餘活動及其對公司的評估時，結論可能很簡單：公司的股價是持續上漲還是一直停滯不前？如果股價持續上漲，那幾乎可以肯定的是，留存利潤正被充分利用。

或者，公司甚至可能沒有額外的利潤公司的實際運營利潤不斷地被重新投入不斷增長的運營結構成本中，這既為公司的快速擴張提供了燃料，又是其快速擴張的結果。

公司的整體效益與其說是留存利潤的百分比，甚至是每股收益的多少有關。最後最重要的，反映所有這些資訊的，是公司的股價。

存貨是企業有價值的資產

銷售產品的企業需要熟悉存貨。跟踪存貨對您的業務很重要，因為：

• 存貨是一種有價值的商業資產。你需要知道你有多少，它值多少錢。
• 購買和銷售存貨相關的成本是可扣除的業務支出，可以降低您的營業稅。
• 正確報告存貨可以防止您與國稅局發生問題。
• 貨銷售的成本和毛利潤是企業納稅申報表的主要組成部分。
• 您可以使用您的存貨價值作為貸款的抵押品。

各種存貨

• 企業有兩種存貨：
• 辦公用品。用品放在架子上等待使用。其中包括辦公用品、清潔用品、電腦用品和配件，以及用於特定用途的用品，但不作為銷售流程的一部分。
• 產品存貨。這個存貨可以是你批發購買的產品，然後零售給消費者。它也可以是零部件或零件或原材料，你用來製造產品來銷售。

存貨過程

存貨過程是這樣的：

您從供應商（您的企業從其購買物品的人）處獲得批發產品或組件。

您完成工作或重新包裝，然後上架等待訂單。

您收到訂單並銷售產品。

您得到銷售收入。

此流程每個部分的所有成本都被視為業務成本。必須記錄這些成本。

存貨公式

這是一個簡單的公式，但重要的是要知道：購買存貨的成本减去售出存貨的成本等於存貨的成本。存貨銷售收入减去存貨銷售成本等於毛利。成本和收入記入企業損益表。您在特定時間點的存貨價值顯示在業務資產負債表上。順便說一下，存貨成本包括很多額外的費用，比如運輸成本、儲存成本和人工成本。

運輸存貨成本

當存貨物品運到您這裡時，有兩種支付方式，根據誰付款，您或發貨人。重要的是要注意，只有當你擁有存貨物品時，才擁有存貨物品的所有權。

• 托運人可以支付費用。這被稱為FOB運費。因為你在收到貨物之前不擁有貨物，所以你不能要求FOB運費。
• 你支付運費。這被稱為FOB目的地。你收到物品時付款，因為你在那一點上擁有所有權。

跟踪產品存貨

跟踪存貨項目的成本是很重要的，這樣你就知道銷售利潤了。這說起來容易做起來難，這取決於產品的類型。

實際成本：這種方法最適用於更大、更昂貴的存貨物品，如汽車或珠寶。

加權平均成本：當你有大量的存貨進出，你不能確定單個項目的成本（例如筆），你可以查看特定批次項目在一段時間內的成本。

後進先出與先出先出

您還可以使用兩種可能的會計方法之一確定售出的成本存貨：後進先出法和先進先出法。

• 先進先出是先進貨的先出貨。假定先進（最老）的存貨最先售出。（實際上沒有人檢查，只是一個
• 進先出是後進貨的先出貨。最後的存貨先售出。因為在大多數情况下，成本新增，使用後進先出法會導致更高的存貨成本和更低的利潤。

存貨和銷貨成本

瞭解存貨最重要的一點是，它在計算銷貨成本（COGS）時至關重要。COGS用於確定銷售產品的企業的毛利潤，並用於針對獨資企業、合夥企業、有限責任公司和公司的每種營業稅表。

銷貨成本計算為

• 期初存貨（年初所有存貨的價值）
• 加上淨採購（折扣、折讓和退貨後）
• 相當於可供出售貨物的成本
• 减去期末存貨（年末所有存貨的價值）。

企業第一年的期初存貨為零。此後，一年的期初存貨即為上一年的期末存貨。一些企業在年末進行實物盤點，原因有：

• 再次檢查或“證明”存貨價值
• 檢查有無損壞或過時
• 檢查是否被盜
• 檢查記錄是否保存不良。

什麼是存貨周轉？

- 知道你的存貨周轉率可以讓你做出不同的利潤

存貨周轉率是衡量零售商通過存貨銷售的速度和需要更換存貨。這對於瞭解哪些產品吸引消費者和推動零售商的銷售至關重要。零售商擁有的商品越長，對潜在收入和利潤的影響就越大。你“周轉”的速度越快，你需要的存貨就越多，而且希望能賣出。

評估存貨周轉率

存貨周轉率的公式：銷售÷存貨。例如，如果你的商店售出了100萬元的商品，擁有價值50萬元的存貨，那麼你的“存貨周轉率”將是2，這意味著你在所量測的時間段內將存貨周轉了兩次。庫存周轉率通常以行事曆年為基礎。你計算一年內你會把那個項目轉多少次。即使您可能正在評估較短的週期，您也可以將該時間段外推為一年。

一個不同的公式

另一種計算存貨周轉率的方法是在這個公式中使用銷貨成本（Cost of Goods Sold, COGS）：銷貨成本÷平均存貨。一些銷售點（POS）系統量測特定時間段內的周轉率，即售出的單元數÷平均單元數。

雖然有人可能認為更高的周轉率更好，但事實是，如果你的周轉率過高，可能意味著你沒有足够的庫存，例如，如果你有一個項目52次的周轉率，那麼你每月賣出4到5個。如果需要三周時間來補充庫存，那麼如果您平均每週銷售一個庫存，那麼在這段時間內您將錯過銷售。這裡的補救辦法是提高你的後盾，降低營業額，以確保你不會錯過任何銷售。

另一方面，如果你對一個物品的回合是1，而你在後面有12個物品在手，那麼你就有太多的SKU了。在這種情況下，您有12個月的供應。對於大多數零售商來說，2到4的轉彎是理想的。這與銷售週期內物料的補貨率匹配。這意味著你在需要前就把新的拿進去。

在庫存水准和需求之間取得正確的平衡是計算庫存周轉率的目的。許多零售商犯了這樣一個錯誤：他們建立的供應量太大，幾乎看不到變化。記住，在後面的房間裏的庫存就像監獄裏的現金。有存貨直到你賣了才有好處。

供應商可能會通過商品的特殊“收尾”交易來吸引零售商，這可能導致商品的建造，其銷售時間比對企業有利的時間長。

您可以採用一些最佳實踐來管理與存貨周轉率相關的業務現金流。您可以使用開放式購買系統進行庫存計畫。有了一個良好的開放式購買系統，您可以按類別和分類計畫項目的輪次。不需要為您商店中的每種產品設定相同級別的轉彎。有些會變慢，有些會變快。但有了一個開放式購買系統，您可以輕鬆地管理它。

管理庫存的另一個可靠方法是在購買時約會。約會是指你必須向賣主支付商品的時間。許多零售商因為購買周轉率很低但必須在30天內付清的存貨而手頭拮据。這可能意味著零售商在出售商品之前必須向供應商付款。

沃爾瑪被認為是尋找庫存平衡的專家，它的成功很大程度上與控制庫存周轉有關。他們中的許多人都比發票上的日期更重要。實際上，沃爾瑪在必須提前30天支付貨款之前出售了一些商品。

在企業銷售中，資本利得是如何處理的？

資本利得是一種不同于普通收入的業務利潤類型的收入。資本利得稅在資本資產出售時起作用。資本資產通常是企業銷售的一部分。

資本利得稅如何運作？

資本利得稅是對所有資本收益徵收的一種稅，即股東出售特定類型的商業資產和公司股本所得。如果你有資產，資本利得稅只適用於你為了利潤或損失出售資產。資本收益的徵稅作法不同，取決於持有時間。短期資本收益（一年以下持有）按正常所得稅率納稅。。

出售商業資產

資本資產是公司為投資和有用的商業目的持有的所有類型的財產。資本資產是企業用來盈利的資產。

大多數類型的商業財產被視為資本資產，包括：

• 向客戶出售的財產，如存貨或商品
• 知識產權，如專利、商標或版權
• 應收賬款或應收票據；應收賬款有價值且可以出售，因此它們被視為資產。
• 在您的業務中使用的可折舊財產（例如設備和車輛）
• 商業中使用的不動產（土地和建築物）
• 在一段時間內產生收入的投資，如股票和債券

資本資產定義中未包括的某些類型的商業財產是原材料和個人財產。

僅銷售特定商業資產

有些商業銷售只涉及特定商業資產的銷售。在這種情況下，可能沒有客戶或財產（土地和建築物）可供出售。在這種情況下，如果您出售商業資產（設備、傢俱和固定裝置、公司擁有的車輛），出售這些資產的收益被視為普通收益。也就是說，收益被視為企業的普通收入，而不是資本收益。

將商業打包出售

即使資產作為“一攬子”出售，也必須確定每項資產的資本損益。

國稅局出於稅務目的對企業銷售中不同種類的資產進行了不同的處理。一些資產被視為資本資產並受到資本收益的影響，而其他資產則被視為應折舊財產或不動產（土地和建築物）。

出售公司或合夥企業

公司為股東所有。當公司被出售時，公司的股票被估價。價值差異被視為資本損益。

合夥人的合夥份額被視為資本資產，出售時會產生資本收益（或虧損）。股東的股份是出售時的資本收益或損失，無論是作為企業出售的一部分，還是股東希望兌現時的資本收益或損失。

應收賬款和存貨的未實現收益

未實現應收賬款（尚未收回的）或存貨項目產生的任何損益部分被視為普通損益（非資本損益）。