運用個人資產負債表來分析個人淨值

什麼是資產負債表？什麼使資產負債表不同於其他財務報表，如損益表？

為了幫助你理解這個問題的答案，讓我們想像一個場景。假設你要申請貸款。你去銀行借錢，而銀行家堅持要你給他一份你現時的財務狀況清單。

回家看了看你的帳單和帳戶記錄後，你拿出一張空白的紙。你寫下所有有價值的東西，包括支票帳戶、儲蓄帳戶、存款證和貨幣市場、共同基金、股票、債券、房地產、汽車、傢俱、電腦等等。然後，在表格中間，你寫下你所欠的一切，包括你的抵押貸款、學生貸款、信用卡債務、保證金債務等。最後，在表格底部，你從你所欠的一切中减去你所擁有的一切，以計算你的淨值。

恭喜您，您已經創建了資產負債表。

企業個人資產負債表分析的必要性

正如銀行要求你編制資產負債表來評估你的信用價值一樣，政府要求上市公司每年為股東編制幾次資產負債表。它允許當前和潜在的投資者瞭解公司的財務狀況。

除此之外，資產負債表還將向您顯示公司擁有的資產的價值，直接到員工辦公桌上的電話，債務金額，公司倉庫中的庫存量，以及企業在短期內必須運作的資金。當你對一家公司進行估值時，它通常是你首先要分析的財務報表之一。

公司、有限責任公司或有限合夥企業的資產負債表與普通家庭資產負債表有很大區別，因為在經營企業或控股公司的會計記錄中有許多複雜的項目。

企業必須解决大多數人沒有解决的各種難題，例如如何折舊和花費一台機器設備，如何計算工廠的建設費用，如何記錄辦公室空間的租賃義務，如何評估可能新增或减少的大量庫存。自收購以來，為向借款人發放的銀行貸款的潜在未來損失建立準備金，並將多種現金資產和負債轉換回報告現金的適當方法，僅提供幾個例子。

對於小企業創業主向銀行申請貸款融資，了解您的個人資產淨值，是銀行評估對你發放貸款的重要依據。

資產負債表的要素

資產負債表的全部目的是為管理人、投資者、貸款人、監管機构或其他利益相關方回答三個問題：

• 公司有什麼？（資產）？
• 公司欠什麼？（負債）？
• 公司所有人還清了哪些債務？（帳面價值或股東權益）？

所有這些花言巧語、高級術語和會計複雜性的存在，都讓投資者對如何估計這三件事有了一個好的認識。如果你讓自己記住這是一個目標，你不應該因為陷入資產負債表分析的泥潭而不知所措。

資產負債表(Balance Sheet)

- 認識資產負債表、資產、負債、所有者權益

定義：

資產負債表是企業財務狀況的一種報表，它在某一特定時間點列明資產、負債和所有者權益。換句話說，資產負債表說明了你的企業的淨值。

資產負債表還可能包含以前年度的詳細資訊，因此您可以對連續兩年進行背靠背比較。這些數據將幫助您跟踪您的績效，並確定建立財務的方法，並查看需要改進的地方。

您還可以使用資產負債表來確定如何履行您的財務義務，並找出您可以使用信貸為業務融資的最佳做法。

資產負債表是用來說明企業財務健康狀況的三個主要財務報表中最重要的一個。另外兩個是：

• 損益表顯示特定時間段（如月、季度或年）的淨收入。淨收入等於收入减去期間費用。
• 現金流量表，顯示進出企業的現金和現金等價物的變動。長期負現金流是問題企業的症狀。

注册企業必須在向股東和稅務和監管機構提交的財務報告中包括資產負債表、損益表和現金流量表。編制資產負債表是獨資企業和合夥企業的可選方案，但對監測企業健康狀況很有用。

最新和準確的資產負債表對於尋求額外的債務或股權融資，或希望出售企業並需要確定其淨值的企業所有者來說至關重要。

總分類帳中的所有帳戶都被分類為資產、負債或權益。它們之間的關係用以下方程式表示：

資產 = 負債 + 權益

資產負債表上列出的項目因行業而異，但一般而言，資產負債表分為以下三個部分：

資產

資產通常由流動資產、固定資產和無形資產組成。流動資產是指那些是現金或可以很容易地轉換成現金的資產。固定資產，是指不能很快轉換成現金的資產，如土地、建築物和設備。

無形資產難以估價。公認會計原則導原則僅允許無形資產在使用壽命和可明確確認的公允市場價值（自願經營單位的可能價格）的情况下在資產負債表上列出。你可以從自願的賣方那裡購買資產，這些資產可以攤銷。這些資產在資產負債表上按原始成本减去折舊進行報告。這包括以下項目：

• 特許經營權
• 版權
• 專利

債務

負債是企業所欠資金，分為流動和長期兩類。流動負債是指一年內到期的負債，包括下列項目：

• 應付帳款（供應商發票）
• 薪水
• 所得稅扣减
• 養老金計畫供款
• 醫療計畫付款
• 建築和設備租金
• 客戶存款（交付貨物或服務的預付款）
• 水電費
• 臨時貸款、信貸額度或透支
• 利息
• 到期債務
• 銷售稅

長期負債是指一年後到期的負債。這些可能包括遞延所得稅負債、任何長期債務，如債券的利息和本金，以及任何養老基金負債。

權益/盈餘

權益，又稱股東權益，是指資產减去負債後的剩餘權益。保留盈餘是公司留存盈餘，即不以股息形式支付給股東的盈餘。

保留盈餘用於償還債務或在業務中再投資，以發展成長機會。當一個企業處於成長階段時，保留盈餘通常被用來為擴張提供資金，而不是作為股息支付給股東。

確保客戶會付款的作法

主動的政策是獲得付款的秘密

哪個企業主在某個時候不擔心拿到薪水？無論是經營“逾期帳戶”的客戶數量，還是似乎不願為完成的工作付錢的客戶數量，沒有得到報酬是經營企業最令人沮喪的方面之一，而且，當沒有得到報酬時，會扼殺企業的現金流，這也是最危險的一個方面。

這裡有七種方法來確保你得到你所銷售的商品和服務的款項。

1、不要自動向新客戶提供信貸

小企業和大企業一樣，需要製定信貸政策，為確定哪些客戶或客戶將獲得何種信貸和貸款條件提供指導。

例如，你可以制定政策，絕不接受個人支票付款，但只接受現金、借記卡和信用卡。

如果您正在考慮將信貸擴展到個人客戶或客戶之外，您應該在客戶或客戶必須填寫信貸申請和並且進行客戶信用檢查。

2、預付部分貨款

擔心你的銷售或服務得不到付款？如果在商品或服務的價格方面是合理的，那麼就要求預付定金。這是一種越來越普遍的高價項目和服務的商業慣例；任何合理的客戶都不應被這種要求冒犯。

例如，如果您提供服務，您可以在開始處理項目之前收取預計帳單的百分比或固定金額作為保留金，剩餘部分將在任務完成時到期。或者把帳單分成三份，在工作開始前要求三分之一，在項目進行到一半時要求三分之一，在完成後要求三分之一。

部分付款的好處在於，即使客戶或客戶拖欠了帳單的其餘部分，它也能確保您得到付款。

3、立即開發票

如果你不立即開發票，就可能讓客戶感覺你不著急收到付款，他為何要急著付款給你呢？

客戶發票應在您的貨物或服務交付給客戶後立即準備和提交，或在合理可行的情况下儘快提交。不這樣做會使你的企業看起來對獲得報酬漠不關心，毫無理由地降低你的現金流。例如，在月底等待準備發票時，您可能會在現金流轉換期間新增多達30天的額外天數！

4、明確說明付款條件

如果你想要盡快得到付款，不要讓客戶决定什麼時候支付你的發票。不要給發票上含糊不清的東西，比如“收貨時付款”，而是要確保發票上注明具體的付款條件，比如“30天內付款”或“到期日：2019-3-15”。

5、獎勵顧客及時付款

向客戶揮動胡蘿蔔，例如為客戶提前支付發票提供折扣，有可能幫助您更快地獲得付款。例如，如果您通常的政策是在30天內付款，則向14天內付款的客戶提供2%的小折扣。

6、為逾期付款的客戶建立跟踪程序

你越快地跟進錯過的付款，就越有可能獲得付款。因此，如果需要的話，建立一個系統來標記延遲付款，以及當客戶延遲付款時，可以聯系他們的標準程序。

如果時間允許，從與客戶打電話開始。你要表現得友好和禮貌，不要以任何做法威脅別人。有時這個人只是忘記或錯過了一張帳單，只需要一個快速的電話就可以了。這意味著你可以得到付款，而你不必再經歷任何其他的收款過程。

如果時間不允許或電話呼叫不成功，您的收款程序的下一步從一封信函開始，該信函簡單地說明帳單已過期，並要求客戶立即關注此事，然後通過一系列表示越來越關注的收款信。

通過電子郵件發送催款單會自動為您的文件創建催款單的副本，並自動為您的郵件添加日期戳。

您的銷售部門與銷售員，當然也要對收款負責。必要時，請銷售員拜訪客戶，了解客戶延遲付款的具體情況，並且與客戶協商解決作法。

如果這些信件沒有回復，您可以選擇將帳單註銷為壞賬或將帳戶移交給賬款托收機構。

主動的政策是獲得付款的最佳作法

確保你所銷售的產品和提供的服務得到付款的最好方法是製定積極的政策和程序，以减少你的企業必須處理的拖欠應收賬款的數量。

諸如製定信貸政策、對客戶進行信用檢查、製定部分付款政策以及對您的個人和發票的付款預期進行明確和預先的瞭解等事項將在很大程度上確保您獲得付款，讓您的企業不會陷入大量壞賬。

什麼是毛收入，如何計算？

企業的總收入是多少？

在財務意義上，術語“毛（Gross）”是指扣除、支出或預扣前的初始金額。在會計和財務術語中，你總是從毛（Gross）到淨（Net）。

營業總收入是根據營業稅申報表計算的金額。營業總收入按營業總銷售額减去銷貨成本計算。營業總收入的計算方法可能會有所不同，具體取決於每種業務的納稅申報表。

總收入作為該期間收入的起始數位出現在企業的損益表上。然後將總收入减去回報（return）/津貼和其他扣除額，以獲得淨收入或淨收入。

企業所得稅申報表中使用的不同術語令人困惑，因此讓我們更詳細地瞭解一下。

業務財務分析總收入

總收入通常是企業經營的結果。“運營（operation）”是指企業銷售的日常活動。既然你想從你的業務運營中獲得利潤，你就要保持總收入不受非業務收入，如投資收入的影響。

您的業務總收入用於若干計算，以確定您的業務的盈利能力和生存能力。

一個關鍵的財務比率是毛利潤率。毛利潤率是“减去銷售成本後的剩餘收入/銷售百分比”。計算是毛利潤（毛收入）除以總銷售。這個計算會產生一個百分比；百分比越高越好。

例如，如果毛利（收入）為1,200,000元，銷售額為3,000,000元，則利潤率為40%。這意味著您的企業銷售了300萬元的產品，銷售成本為180萬元。

負債收入比是另一個用於個人和企業的財務比率。對於個人，它用於確定家庭的負擔能力。企業的負債收入比具有類似的功能，在考慮企業可以支持多少債務時使用。這個比率是債務金額除以借款人的總收入。債務收入比越低越好。

例如，如果一個小企業有500萬元的收入和230萬元的債務，它的債務收入比為230/500或.46。這意味著幾乎一半的企業收入將用來償還債務。

損益表如何對企業有用？

損益表有三種用途

損益表（Profit & Loss, P&L），又稱為Income Statement, 是一份業務報告，顯示淨收入是收入和支出之間的差額。如果一個企業的收入為7,500,000元，支出為4,500,000元，其損益表上的淨收入或淨收入將為3,000,000元。

企業如何使用損益表？

損益表以三種方式被企業使用。

1. 它被用作商業計畫書中的財務報表之一，以顯示企業隨著時間的推移而產生的利潤。在這種情況下，損益表可能是初創企業貸款申請的形式上的備查文件。
2. 損益表也可用作對企業健康狀況進行內部分析的工具。在這種類型的分析中，每個支出占總收入的百分比是有用的。一些損益表將銷售和支出數據與預算數據進行比較，以顯示是否達到了預期目標。
3. 損益表也有助於納稅準備。詳細的損益表可以編制一整年，在會計年度結束之日結束，並由納稅準備人用於編制企業納稅申報表的收入和支出。許多企業創建的損益表的收入和支出類別相匹配，小企業主提交的納稅申報表是其個人納稅申報表的一部分。

How is the Profit and Loss Statement useful to the enterprise?

The Income Statement has three uses.

Profit & Loss (P&L), also known as Income Statement, is a business report showing that net income is the difference between income and expenditure. If an enterprise's income is 7,500,000 yuan and its expenditure is 4,500,000 yuan, its net income or net income on the income statement will be 3,000,000 yuan.

How does an enterprise use the income statement?

The income statement is used by enterprises in three ways.

1. It is used as one of the financial statements in the business plan to show the profits of the enterprise over time. In this case, the income statement may be a formal reference document for a start-up loan application.
2. The Income Statement can also be used as a tool for internal analysis of the health status of enterprises. In this type of analysis, the percentage of each expenditure to total income is useful. Some profit and loss statements compare sales and expenditure data with budgetary data to show whether the expected goals have been achieved.
3. The Income Statement is also helpful for tax preparation. Detailed income and loss statements can be drawn up for a whole year, ending at the end of the accounting year, and used by tax preparers for income and expenditure in preparing enterprise tax returns. The income and expenditure categories of income and expenditure statements created by many enterprises match, and the tax returns submitted by small business owners are part of their individual tax returns.

管理信貸和應收賬款

即使是非常小企業也可以决定向其客戶提供信貸。更大的中小企業向客戶提供信貸，作為開展業務的一種作法。提供信貸是當今企業的一項重大投資。授予信貸實際上是對客戶進行投資的做法。首先，你必須决定哪些客戶值得你投資。

並非所有的小企業都給予信貸。相反，他們所有的銷售都是以現金為基礎的。在許多情况下，這會讓他們付出銷售和客戶的代價，因為不管你喜不喜歡，我們生活在一個信用驅動的社會中。如果一個買方企業需要向一家公司下一個更大的訂單，那麼在這種情況下，該買方企業可能沒有足够的資金來支付全部訂單。除非你的供應商提供信貸，否則這批訂單將轉到另一家公司。小企業面臨著權衡。他們必須平衡信貸成本與新增銷售的收益。

大多數小企業都有兩種類型的客戶。他們有B2B客戶或貿易信貸客戶。貿易信貸只是把信貸延伸到其他公司。小企業也有B2C客戶或消費信貸客戶。

什麼構成了公司的信貸政策？

如果一家公司進行成本/效益分析，並做出向客戶提供信貸的非常重要的决定，那麼它必須建立信貸和收款程政策。良好的信貸政策通常有三個部分：

銷售條款：信貸客戶的銷售條款說明公司將如何銷售其產品或服務。這家公司是需要現金出售，還是要擴大信貸？這個決定是通過信用分析和决定誰應該被授予信用的過程做出的。

1. 如果企業决定向客戶提供信貸，則必須製定條款。這些條款將包括信用期和您决定向客戶提供的任何折扣以及折扣期。
2. 銷售條款如下：2/10，淨價30。這意味著如果客戶在10天內付款，你可以給他們2%的折扣。如果他們不接受折扣，他們的帳單將在30天內到期。

信用分析：在確定信用政策時，公司决定如何向消費者和企業客戶提供信貸。他們使用許多方法來完成這項工作，包括信用評估、信用評分、和信用報告。

收款政策：如果公司决定向其客戶提供信貸，則需要製定收款政策，用於監控其信貸帳戶。大多數公司使用兩種方法。他們使用平均收款期和應收賬款帳齡表

1. 平均收款期：將讓企業主知道平均需要多少天來收取信用帳款。企業主可以將對這個客戶的平均收款期和其他企業客戶非與其所在行業的其他公司和其他年份的平均收款期進行比較。平均收款期為企業所有者提供了大量的數據。如果平均收款期在上升，那麼企業主應該對其信用帳戶採取更積極的收款行動。
2. 應收賬款賬齡分析表也是一種有價值的工具。你可以一目了然地看到你的信用帳戶中有多少是逾期的，有多少是拖欠到了不能收回的地步。在老齡化計畫和平均收款期之間，企業主更容易關注信貸帳戶，並在問題發生之前解决可能影響公司“欺詐流”的任何問題。

Manage Credit and Accounts Receivable

Even very small businesses can decide to provide credit to their customers. Larger SMEs provide credit to customers as a way of doing business. Providing credit is a major investment in today's enterprises. Granting credit is actually the practice of investing in customers. First, you have to decide which customers are worth your investment.

Not all small businesses give credit. Instead, all their sales are cash-based. In many cases, this will cost them sales and customers, because whether you like it or not, we live in a credit-driven society. If a buyer's business needs to place a larger order with a company, then in this case, the buyer's business may not have enough funds to pay for all the orders. Unless your supplier provides credit, the order will be transferred to another company. Small businesses face trade-offs. They have to balance the cost of credit with the benefits of new sales.

Most small businesses have two types of customers. They have B2B customers or trade credit customers. Trade credit only extends credit to other companies. Small businesses also have B2C customers or consumer credit customers.

What constitutes the company's credit policy?

If a company carries out cost/benefit analysis and makes a very important decision to provide credit to its customers, it must establish a credit and collection policy. Good credit policies usually have three parts:

Sales Terms: The terms of sale of a credit customer indicate how the company will sell its products or services. Does the company need to sell in cash or expand credit? This decision is made through the process of credit analysis and the determination of who should be granted credit.

1. If an enterprise decides to provide credit to its customers, it must make provisions. These terms will include the credit period and any discount you decide to offer to your customers as well as the discount period.
2. The terms of sale are as follows: 2/10, net price 30. This means that if customers pay within 10 days, you can give them a 2% discount. If they don't accept the discount, their bill will expire in 30 days.

Credit Analysis: In determining credit policies, companies decide how to provide credit to consumers and business customers. They use many methods to accomplish this task, including credit evaluation, credit scoring, and credit reporting.

Collection Policy: If a company decides to provide credit to its customers, it needs to develop a collection policy for monitoring its credit account. Most companies use two methods. They use the average payable period and the age table of accounts receivable.

1. Average Collection Period will let business owners know how many days it takes to collect credit accounts on average. Business owners can compare the average payback period for this customer with that for other business customers who are not in their industry and for other years. The average collection period provides a large amount of data for business owners. If the average collection period is rising, then business owners should take more active action to collect money from their credit accounts.
2. Age Analysis of Accounts Receivable is also a valuable tool. You can see at a glance how many of your credit accounts are overdue and how many are in arrears that cannot be recovered. Between the ageing plan and the average payback period, business owners are more likely to focus on credit accounts and address any issues that may affect the company's "fraud flow" before problems occur.

制定信貸政策

決定是否延伸信用賬期的考慮因素

創業時要做的基本决定之一是，你是否要向供應商和消費者提供信貸，這會影響現金流和利潤。

制定信貸政策的因素包含有：

對銷售收入的影響

信用很方便，可能會贏得客戶，但是銷售收入將延遲折扣期或信用期，或者如果客戶延遲付款，可能會延遲更長時間。好處是你可以提高價格。

對銷貨成本的影響

當您發放信貸時，您的業務必須有足够的現金流來補償延遲付款，並且您也會失去您可能從該筆資金中獲得的任何利息收入。

不要低估壞賬的可能性

賒銷有可能產生壞賬，也就是說，作為一個企業主，你的債務永遠不會收回。你必須决定這是否值得潜在的更多客戶和更高的銷售額。

現金折扣誘惑

公司現金折扣通常用2/10淨30的公式表示，如果帳單在10天內支付，則意味著2%的折扣。如果客戶不接受折扣，那麼帳單將在30天內到期。

處理債務

如果你决定提供信貸，你可能需要承擔債務來為你的應收賬款融資，並保持良好的營運資金基礎。對短期借款托收也成為決定提供信貸的成本。

Developing Credit Policy

Considerations in deciding whether to extend the credit period

One of the basic decisions to make when starting a business is whether you want to provide credit to suppliers and consumers, which will affect cash flow and profits.

Credit Policy-making factors include:

Impact on sales revenue

Credit is convenient and may win customers, but sales revenue will delay the discount period or credit period, or if customers delay payment, it may delay longer. The advantage is that you can raise the price.

Impact on the cost of goods sold

When you extend credit, your business must have sufficient cash flow to compensate for delayed payments, and you will lose any interest income you may receive from that fund.

Don't underestimate the possibility of bad debts

Credit sales can lead to bad debts, that is to say, as an entrepreneur, your debt will never be recovered. You have to decide whether it's worth more potential customers and higher sales.

Cash discount temptation

Corporate cash discounts are usually expressed in the formula of 2/10 net 30. If the bill is paid within 10 days, it means a 2% discount. If the customer does not accept the discount, the bill will expire within 30 days.

Handling debts

If you decide to provide credit, you may need to take on debt to finance your accounts receivable and maintain a good working capital base. Collection of short-term loans has also become the cost of determining the availability of credit.

最佳應收賬款流程做法

• 消除收到付款的障礙。例如，去向您的客戶了解，找出最適合他們的付款方式。從那裡開始，考慮提供不同的付款選擇，使客戶更容易按時支付發票。
• 優先考慮信貸管理。不要為了保持銷售增長而隨意延長信貸。這一策略長期以來會適得其反。很可能會引發信貸管理流程不佳而可能出現的許多潜在問題。
• 定期評估應收賬款。製定一個具體的時間表，以監控和評估應收賬款的狀態。理想情况下，每週至少進行一次。越早發現錯誤，越早糾正錯誤，它們就越不可能對您的業務造成重大問題。
• 考慮縮短付款期限。沒有法律規定所有客戶都必須有net-30付款期限。通常，使用較短的付款條件會促使支付速度較慢的客戶至少更快地付款。因此，這是一個值得考慮的選項。
• 創建計費爭議解决流程。建立處理計費爭議的特定流程。這不僅可以簡化流程，而且還可以提高整體客戶滿意度，因為當出現爭議時，您的團隊將精確地知道要做什麼。
• 自動化。調查不同類型的軟件和其他形式的科技，以盡可能多地自動化應收賬款流程。去除人為元素的能力越强，整個過程就越準確可靠。許多項目都很昂貴，但投資回報率相當高，因為錯誤較少，而且在許多情况下，員工生產力也得到了提高。
• 建立一個積極主動的托收流程。使托收成為首要任務，並通過建立一個清晰、簡潔的托收策略來實施。理想情况下，目標是儘早干預。當一個帳戶滑入“過期”列時，您的團隊應該全力以赴，知道該怎麼做。
• 電子化收費。如果您有辦法這樣做，開始以電子管道向客戶收費。雖然會有一些人無法支持電子發票和支付，但大多數公司都在這幾天加入了這項計畫。最好的做法，是讓客戶能夠以銀行轉賬的方式，直接支付到您企業的銀行賬戶。如此，你必須處理和郵寄的紙質支票越少，整個過程就越簡單和準確。

正如你所看到的，你不必從頭開始改進和優化你的應收賬款。你可以選擇一次換一個作法，或者你可以全力以赴，一次整修。不管怎樣，從長遠來看，你為優化應收賬款所採取的任何措施都會獲得豐厚的回報。