三條理財黃金數字定律

就像牛頓定律作為古典力學的基本定理一樣，家庭理財也有一些基本定律需要遵循。這幾條理財的數字定律非常簡單，容易理解，並藉此成為有效的生活指導。

4321定律：家庭收入慎安排

家庭收入的合理配置比例是，收入的40%用於供房及其他專案的投資，30%用於家庭生活開支，20%用於銀行存款以備不時之需，10%用於保險。

例如，你的家庭月收入為10萬元，家庭總保險費不要超過1萬元，供房或者其他證券投資不要超過4萬元，生活開銷控制在3萬元左右，要保證有2萬元的緊急備用金。

本定律只是一個大致的收入分配模型，不同家庭的具體分配會根據風險偏好、近期目標、生活品質設定等有所變動。

72定律：投資期限肚中明

不拿回利息，利滾利存款，本金增值1倍所需要的時間等於72除以年收益率。即：本金增長1倍所需要的時間(年)=72/年回報率(%)

例如，如果你目前在銀行存款100萬元，按照目前年利率3.33%，每年利滾利，約21年半後你的存款會達到200萬元；假如你的年收益率達到5%，則實現資產翻倍的時間會縮短為14年半。

為了縮短你的財富增長速度，就需要合理組合投資，使組合投資的年回報率在可承受的風險範圍內達到最大化。

80定律：炒股風險看年齡

股票占總資產的合理比重為，用80減去你的年齡再乘以100%。

公式：股票占總資產的合理比重=(80-你的年齡)×100% 

例如，30歲時股票投資額占總資產的合理比例為50%，50歲時則以30%為宜。
隨著年齡的增長，人們的抗風險能力平均降低，本定律給出一個大致的經驗比例。

為什麼企業會破產？流動性危機

許多企業每天都宣佈破產。這還不包括那些僅僅“關門，然後離開失敗的小企業。

企業倒閉有一些典型的原因，但在大多數情况下，它們歸結為忽視了流動性、償付能力和生存能力等基本業務原則。下面是對每個術語的簡短討論，以及它在防止企業關閉或宣佈破產方面的重要性。

企業的流動性

流動性是這些措施中最短期的一項，因為它是指企業能够迅速地將資產轉化為現金而不產生損失。原理是這樣的：假設你需要現金來支付帳單。最簡單的方法是出售資產。如果你出售現金或用它來支付帳單，它的價值是它價值的100%。但是，如果你試圖出售任何其他資產，它將不值得100%。

所以你環顧四周，想，“好吧，我可以收一些應收賬款。”但你收不到足够的錢，否則你最終會以很大的折扣把應收賬款賣給某個代理商。所以你試著把一些未開封的貨箱退回辦公室的供應處。或者將一些未使用的產品退回給供應商。你知道，如果你試圖出售設備，你會蒙受損失，因為它已經貶值了。

如果你是流動的，你有足够的現金資產來支付你的即時帳單或支付你的員工。大多數企業沒有多少額外的現金，但是他們應該能够知道，他們有足够的資金，從收入或銷售東西，來支付到期帳單。這就是所謂的正現金流，它意味著流動性。 

企業償付能力

償付能力原則與流動性有關，但其範圍稍廣一些。如果一家企業有償付能力，它就有足够的資產來償還債務。如果企業的所有債權人都要求貸款並要求付款（類似於企業的“銀行擠兌”），企業將不得不虧本出售或處置流動資產。

償付能力是以一種稱為“流動比率”的業務比率來衡量的，該比率將流動資產（應收賬款、供應品和存貨）與流動負債（即您在下一年內到期的債務，如您的稅款、工資稅和企業貸款的每月付款）進行比較。“流動比率”應該是2:1。也就是說，流動資產的價值應該是流動負債的兩倍。

正如我上面提到的，很難在不承擔損失的情况下快速出售資產，囙此您需要更多的資產來償還債務。那麼，償付能力就是企業保持2:1的流動比率的能力，這樣它就可以處理緊急情况並在短期內（一年以下）支付帳單。

企業的生存能力

企業生存能力的概念經常與生物（例如新生嬰兒）的概念相提並論討論，他們不僅生存，而且還能够茁壯成長。商業可行性意味著企業在一段時間內持續獲得永續的利潤。這並不意味著每個季度都是有利可圖的，但隨著時間的推移，商業是有利可圖的，它既為緊急情况提供了流動性，又為當前需求提供了償付能力。

記住，一個企業可以盈利，但仍然沒有足够的現金。利潤只是紙面上的；現金在銀行裏。

回到我原來的觀點：企業經常破產，因為他們忘記了最基本的東西：

• 企業必須有足够的現金來應對緊急情况（流動性）；
• 企業必須擁有足够的資產，以便在必須償還貸款或必須繳納稅款的情况下，企業能够支付其資產（償付能力）的這些“要求”；以及
• 企業必須繼續盈利，這意味著它繼續帶來比收入更多的收入，從而積累現金和其他資產（生存能力）。

這些是基本商業原則。若是忘了它們，後果自負。

為何企業資產對企業是重要的？

每個企業都有資產。即使是最小的企業也有電腦/筆記電腦形式的資產，可能是桌子，可能是文件櫃，也可能是商務車。在本文中，我們將研究企業資產，該資產如何影響資產負債表上的企業價值，企業資產如何影響營業稅，以及如何保存企業資產的記錄。

企業資產類型

企業資產有幾種不同的類型：

不動產是包括土地和建築物以及附屬於土地的任何物品的財產。對於企業而言，不動產包括倉庫、工廠、辦公室和企業擁有的其他建築物。不動產僅包括附著在土地上的建築物，而不包括可以移除的建築物，例如設備。

不動產也可確定包括：

• 地表下的任何東西，如礦物、瓦斯和石油
• 財產使用權
• 租賃權改進（對物業的改進），因為這些改進不能被移除。

個人財產是企業擁有的所有其他財產，包括設備、傢俱和固定裝置以及車輛。

上市財產是一種特定類型的個人財產，受到國稅局的嚴格審查。這種類型的財產可以用於商業或個人原因，因此國稅局更仔細地監控此類財產的付款和使用此類財產的扣除。所列房產包括商用車、電腦和其他電子設備。

辦理企業購置貸款

有需要貸款購買企業資產嗎？貸款類型包括：

• 設備貸款
• 供應商融資貸款用於購買設備和車輛
• 貸款購買不動產（土地和建築物）

企業資產如何影響企業價值

企業資產在企業的資產負債表上顯示為企業資產。先顯示不動產，然後顯示個人財產。

資產累積折舊（不動產不折舊）顯示在資產負債表的資產側，顯示出特定資產的淨值。

商業資產記錄

對各類企業資產的購置，以及與各類物業的購置和維修有關的抵押、負債和費用，都要保持良好的記錄，這一點很重要。

出售商業資產

由於營業財產的出售會影響所得稅和房地產稅，因此企業資產的出售必須記錄在案。 

企業資產與折舊

購買企業資產最重要的稅收優惠是，你可以對長期企業資產，如設備、車輛、機械、電腦和傢俱，收取折舊費。稅法鼓勵企業以加速折舊的形式購買房產。

這種折舊可以讓你在第一年內承擔購買房產的全部或部分費用。您每年可以扣除的金額和要求都在變化，囙此在您做出任何購買决定之前，請諮詢您的稅務專家。

企業資產使用費

與個人財產相關的費用。使用個人財產的費用（如商務駕駛費用）是合法的可扣除的商務費用，只要您能證明這些費用確實與商務有關。

出售企業資產的利息支出也包括在您的營業稅申報表中。

企業資產和資本損益

出售企業資產可能導致短期或長期的資本利得或損失。保持良好的資產購買和支出記錄可以幫助您和您的稅務專家在納稅時計算資本利得稅。

什麼是應收賬款？

應收賬款，是指已交付客戶貨物或服務，當尚未獲得客戶支付的款項。從法律上講，應收賬款分錄是指在收到客戶付款後結算的欠企業的債務。

應收賬款是如何創建的？

當企業不要求立即付款而向客戶提供信貸時，就會生成應收賬款。

通常，這是通過在客戶發票上指定付款條件來實現的，例如：

• 在7天、10天、30天、60天、90天期限內付款是常見的（也稱為淨額7天、10天、30天、60天、90天）。
• 早期付款的折扣-例如，90天付款期限，但10天付款的折扣為5%（也稱為5/10淨90）
• 信用額度付款——允許在一段時間內定期付款（如每月或每季度）

大多數服務業務以這種管道向客戶提供信貸，以方便他們的客戶，尤其是那些定期提供商品或服務的客戶。例如，公用事業公司（如電話、電纜和電力供應商）通常在提供服務後每月向客戶開具發票，並在發票上注明付款條件。另一方面，產品或服務交付後立即支付銷售額的企業沒有應收賬款。

應收賬款在會計報表中的重要性

應收賬款在資產負債表上列為流動資產，因為應收賬款預計在短時間內變現（支付）。因此，它是衡量企業財政健康狀況的一項重要項目，也是一項受到潜在貸款人或買家嚴格審查的項目。

延長信貸的業務取決於客戶在計費期內付款的商譽，但通常有一小部分客戶要麼延遲付款，要麼根本不付款。根據會計記錄，發票的付款時間越長，收款的機會越小：

· 3個月期發票的26%無法收回。

· 超過6個月的發票70%無法收回。

· 12個月齡發票的90%無法收回。

因此，在評估應收賬款價值時，必須考慮到低於100%收款的可能性。對不可能收回的金額的估計稱為“呆帳備抵”，通常作為應收賬款行項目下的扣减記入資產負債表。在損益表中，它被輸入為“不可收回帳戶費用”。

應收賬款的收款

應收賬款的收款對現金流至關重要，成為任何業務的首要任務。不幸的是，跟進未付的帳單是令人沮喪和費時的，許多小企業沒有資源花時間處理拖欠的帳戶。然而，有許多方法可以降低不付款的幾率：

• 在向新客戶提供信貸之前，徹底檢查其信貸證明文件。如果客戶是一個企業，如果可能，與其他企業或可能與他們有交易的客戶協商。
• 建立定期審查拖欠賬款的例行程式，並就付款事宜與帳戶持有人聯系。
• 通過例如通過電話接受信用卡支付容易的付款。
• 瞭解您的客戶，以及何時允許延遲付款的餘地。商業客戶可能正在等待大客戶付款，或者可能有季節性波動，影響他們在一年中的某些時間付款的能力。與失去一個好的長期客戶相比，多給一點時間付款更可取。
• 不要花費過多的時間追逐少量的欠款。如果所需努力的價值超過了所欠金額，先拋開這個客戶，祭祖追蹤其他欠款客戶。
• 如果客戶似乎在財務上遇到困難，嘗試製定長期還款計畫。除了最終的還款之外，您還將從客戶那裡獲得商譽，這可能會讓您爭取到未來更多的業務。
• 請注意，如果拖欠客戶决定申請破產，您收回欠款的幾率很小。

應收賬款融資

需要短期現金的公司通常可以根據其未付發票的價值獲得融資，該發票可作為貸款人的抵押品。

企業中的個人財產

企業，如個人或家庭，可以擁有個人財產。企業擁有的財產類型與個人的略有不同，企業財產涉及的稅務問題也有所不同。

個人或企業的個人財產是該個人或企業擁有的動產，不附於土地或與土地相關。基本上，除了不動產（土地和建築物），個人財產就是一切。

企業的個人財產包括所有東西，從最小的釘書機或小算盘到公司擁有的汽車或大型機械。它包括製造設備、辦公傢俱和設備、電腦、平板電腦、手機以及企業購買和使用的車輛，基本上，所有不“固定”的東西都是可以移動的，換句話說，個人財產是可以移動的，而不動產則不是。

個人財產類型

有形個人財產是可以感覺或觸摸的個人財產。一般來說，有形個人財產（不僅僅是商業財產）包括傢俱、設備、車輛、家用物品、收藏品和珠寶。

無形個人財產是指不能感覺或觸摸的個人財產。無形個人財產包括證券、債券、CD和其他無形資產。知識產權、專利、版權、商標/服務標誌被視為個人財產，因為這些類型的財產可以買賣或許可。

上市財產是一種特定類型的個人財產。它由可用於商業或個人原因的財產組成。

個人財產和商業貸款

商業財產可以用來為商業貸款提供擔保。不動產（土地和建築物）或個人財產均可作為貸款的抵押品。如果企業拖欠貸款，抵押物的分配允許貸款人收回或出售該財產。

一個很好的例子是獲得貸款購買商用車。貸款是商業貸款，不是個人貸款，貸款利息是可扣除作為商業支出

由於個人財產具有流動性，而且隨著時間的推移，個人財產的價值不斷下降，債權人更難利用個人財產擔保貸款。例如，如果一家銀行在一棟建築上貸款，它可以確保該建築不會被移動。但是，如果銀行向汽車貸款，汽車就可以被開走，隨著時間的推移，汽車會貶值。

個人財產和營業稅

購買個人財產是可扣除的業務費用。在某些情况下，購買成本可以作為購買第一年的業務支出列出。然而，在大多數情况下，個人財產項目的成本必須在項目的使用壽命內分攤。

這種隨時間分攤費用的過程稱為折舊（對於有形財產）或攤銷（對於無形財產）。每項財產或每種類型的財產必須按計畫折舊或攤銷。例如，所列財產通常必須使用替代折舊法進行折舊。這種方法新增了房地產折舊的年限，並减少了每年的折舊費用。

折舊的計算很複雜，應該在會計的幫助下進行。

個人財產記錄

無論你有一台電腦，還是一屋子車，你都需要在商業財產上保持良好的記錄。從購買之日起，您需要對每一項商業個人財產做好記錄，包括該項物品的成本和該項物品的任何折舊。這些記錄供您自己使用，並為國稅局的任何扣除證據。

折舊對企業有何利益？

大多數業務費用是可扣除的，因為它們是一項普通和必要的業務費用。你在本年度為一個項目花費了錢，然後你在那一年得到了該費用的扣除額。例如，你花6,000元買了辦公用品，因為你在今年花了錢買了這些6,000元的用品，你就得到了一個普通的、必要的營業稅减免。

折舊是指即使在當年你可能沒有花錢購買它，但在當年你也可以得到扣除。例如，您在2017年以150,000元的價格購買了一個電腦系統。電腦的使用壽命是5年，所以在接下來的5年裏，你將得到150,000元的銷帳（用這筆費用來减少你的營業稅）。

即使在2019年你沒有花任何現金購買這臺電腦（因為你是用現金購買的），你在2017年購買的那臺電腦將被扣除，因為從2017年購買的那臺電腦開始，它將被註銷超過5年。因此，在2019年，您可以扣除非現金支出。

資產貶值使你的損益表上的收入新增，資產負債表上的資產新增。您在2017年以150,000元的價格購買的電腦减去2017年的30,000元折舊後，淨收益將為120,000元，資產負債表上的資產也將新增120,000元。任何關注企業財務報表的協力廠商都喜歡看到淨收入的新增和資產超過負債的新增。

加速折舊及其在特定產品中的應用

當您在資產的使用壽命內對其進行折舊或“註銷”時，您可以在初始年份採用加速折舊法進行更多折舊。企業資產購買的折舊可以加速，允許您提前扣除更多的購買成本，有時甚至在第一年全部扣除。

每類資產都有一個生命週期和表格，其中規定了您每年有權獲得的加速折舊額。

加速折舊的好處

加速折舊的好處是，你在前幾年得到了更多的稅收減免，因此你得到了比後幾年更多的退稅。

重要的是要認識到，折舊不是現在的，也不是永遠的……現在或以後。有時在以後的幾年裏扣除會更好。如果你希望在以後的幾年裏獲得更高的收入等級，那麼加速扣除並不符合你的最佳利益，而是使用直線法（即每年等額折舊）註銷資產；因此，將扣除額保留在較高的納稅等級中。

你必須保留一份發票的影本，上面清楚地顯示你買的東西和付款憑證。

何時提列折舊

你在年末扣除折舊費，這樣它就可以計入你的稅金。但要知道在資產的使用壽命內，什麼時候折舊。選擇是在購買年度全部提列折舊，或在資產使用壽命內提列折舊，並可選擇加速折舊扣除至購買的較早年份。

仔細的稅務規劃會告訴你哪種選擇對你最有利，這取決於你每年的預計稅率和對稅法變化的預期。諮詢您的稅務專業人員，幫助您確定特定業務資產的折舊扣除額。

確定最適合您的折舊方法可能非常耗時；但是，在財務報表和納稅申報表受益最多的年份進行折舊扣除的好處是值得的。在你的團隊中擁有一流的註冊會計師總是很重要的。

加速折舊

它是如何運作的？

加速折舊是企業所有者理解的一個重要概念。雖然它相當複雜，細節和稅務影響應該留給律師或註冊會計師，但您（企業所有者）應該瞭解加速折舊以及如何使用它來節省稅款。

首先，回顧折舊的概念，它將資產的費用分攤到其使用壽命中。普通（非加速）折舊也被稱為“直線”折舊，因為每年的折舊費用是相同的。例如，如果一項資產以500,000元的價格購買，其使用壽命為10年，在直線折舊法下，每年將支出50,000元。

但許多商業資產的使用壽命並不是直線的。因此，國稅局允許加速折舊，這使得資產的大部分費用在使用的第一年。例如，汽車和電腦的折舊速度加快。

兩種加速折舊扣除的方法

加速折舊最常用的兩種方法是“年數總和”和“雙倍餘額遞減法”。以下是（簡要地）每種方法的工作原理：

• 在雙倍餘額遞減情况下，資產折舊速度是直線折舊速度的兩倍。使用上述示例，每年使用直線法折舊10%的成本。雙倍的利率意味著每年有20%的折舊，因此資產將在5年內完全折舊，而不是10年。
• 在年數總和下，資產折舊速度比直線折舊快，但不如餘額遞減快。作為這個方法的一個例子，假設一個資產的使用壽命是5年。把數位加起來就是5+4+3+2+1或者總共是15。第一年是5/15，第二年是4/15，以此類推。因此，如果資產成本為500,000元，第一年將支出5/15或166,666.67元，第二年將支出133,333.33元，以此類推。

運用個人資產負債表來分析個人淨值

什麼是資產負債表？什麼使資產負債表不同於其他財務報表，如損益表？

為了幫助你理解這個問題的答案，讓我們想像一個場景。假設你要申請貸款。你去銀行借錢，而銀行家堅持要你給他一份你現時的財務狀況清單。

回家看了看你的帳單和帳戶記錄後，你拿出一張空白的紙。你寫下所有有價值的東西，包括支票帳戶、儲蓄帳戶、存款證和貨幣市場、共同基金、股票、債券、房地產、汽車、傢俱、電腦等等。然後，在表格中間，你寫下你所欠的一切，包括你的抵押貸款、學生貸款、信用卡債務、保證金債務等。最後，在表格底部，你從你所欠的一切中减去你所擁有的一切，以計算你的淨值。

恭喜您，您已經創建了資產負債表。

企業個人資產負債表分析的必要性

正如銀行要求你編制資產負債表來評估你的信用價值一樣，政府要求上市公司每年為股東編制幾次資產負債表。它允許當前和潜在的投資者瞭解公司的財務狀況。

除此之外，資產負債表還將向您顯示公司擁有的資產的價值，直接到員工辦公桌上的電話，債務金額，公司倉庫中的庫存量，以及企業在短期內必須運作的資金。當你對一家公司進行估值時，它通常是你首先要分析的財務報表之一。

公司、有限責任公司或有限合夥企業的資產負債表與普通家庭資產負債表有很大區別，因為在經營企業或控股公司的會計記錄中有許多複雜的項目。

企業必須解决大多數人沒有解决的各種難題，例如如何折舊和花費一台機器設備，如何計算工廠的建設費用，如何記錄辦公室空間的租賃義務，如何評估可能新增或减少的大量庫存。自收購以來，為向借款人發放的銀行貸款的潜在未來損失建立準備金，並將多種現金資產和負債轉換回報告現金的適當方法，僅提供幾個例子。

對於小企業創業主向銀行申請貸款融資，了解您的個人資產淨值，是銀行評估對你發放貸款的重要依據。

資產負債表的要素

資產負債表的全部目的是為管理人、投資者、貸款人、監管機构或其他利益相關方回答三個問題：

• 公司有什麼？（資產）？
• 公司欠什麼？（負債）？
• 公司所有人還清了哪些債務？（帳面價值或股東權益）？

所有這些花言巧語、高級術語和會計複雜性的存在，都讓投資者對如何估計這三件事有了一個好的認識。如果你讓自己記住這是一個目標，你不應該因為陷入資產負債表分析的泥潭而不知所措。

資產負債表(Balance Sheet)

- 認識資產負債表、資產、負債、所有者權益

定義：

資產負債表是企業財務狀況的一種報表，它在某一特定時間點列明資產、負債和所有者權益。換句話說，資產負債表說明了你的企業的淨值。

資產負債表還可能包含以前年度的詳細資訊，因此您可以對連續兩年進行背靠背比較。這些數據將幫助您跟踪您的績效，並確定建立財務的方法，並查看需要改進的地方。

您還可以使用資產負債表來確定如何履行您的財務義務，並找出您可以使用信貸為業務融資的最佳做法。

資產負債表是用來說明企業財務健康狀況的三個主要財務報表中最重要的一個。另外兩個是：

• 損益表顯示特定時間段（如月、季度或年）的淨收入。淨收入等於收入减去期間費用。
• 現金流量表，顯示進出企業的現金和現金等價物的變動。長期負現金流是問題企業的症狀。

注册企業必須在向股東和稅務和監管機構提交的財務報告中包括資產負債表、損益表和現金流量表。編制資產負債表是獨資企業和合夥企業的可選方案，但對監測企業健康狀況很有用。

最新和準確的資產負債表對於尋求額外的債務或股權融資，或希望出售企業並需要確定其淨值的企業所有者來說至關重要。

總分類帳中的所有帳戶都被分類為資產、負債或權益。它們之間的關係用以下方程式表示：

資產 = 負債 + 權益

資產負債表上列出的項目因行業而異，但一般而言，資產負債表分為以下三個部分：

資產

資產通常由流動資產、固定資產和無形資產組成。流動資產是指那些是現金或可以很容易地轉換成現金的資產。固定資產，是指不能很快轉換成現金的資產，如土地、建築物和設備。

無形資產難以估價。公認會計原則導原則僅允許無形資產在使用壽命和可明確確認的公允市場價值（自願經營單位的可能價格）的情况下在資產負債表上列出。你可以從自願的賣方那裡購買資產，這些資產可以攤銷。這些資產在資產負債表上按原始成本减去折舊進行報告。這包括以下項目：

• 特許經營權
• 版權
• 專利

債務

負債是企業所欠資金，分為流動和長期兩類。流動負債是指一年內到期的負債，包括下列項目：

• 應付帳款（供應商發票）
• 薪水
• 所得稅扣减
• 養老金計畫供款
• 醫療計畫付款
• 建築和設備租金
• 客戶存款（交付貨物或服務的預付款）
• 水電費
• 臨時貸款、信貸額度或透支
• 利息
• 到期債務
• 銷售稅

長期負債是指一年後到期的負債。這些可能包括遞延所得稅負債、任何長期債務，如債券的利息和本金，以及任何養老基金負債。

權益/盈餘

權益，又稱股東權益，是指資產减去負債後的剩餘權益。保留盈餘是公司留存盈餘，即不以股息形式支付給股東的盈餘。

保留盈餘用於償還債務或在業務中再投資，以發展成長機會。當一個企業處於成長階段時，保留盈餘通常被用來為擴張提供資金，而不是作為股息支付給股東。