折舊如何影響你的個人或商業

折舊是一種所得稅减免，允許納稅人收回其購買並“投入使用”的財產或資產的成本，也就是說，折舊用於其貿易或業務。固定資產是企業或企業用來賺取收入的資產。在這種情況下，企業所有者並不期望在獲得資產後一年內出售資產，而是資產在這段時間之後仍將“使用”，並將有助於產生長期收入。住宅房地產也可以貶值。

可折舊資產包括：

· 機械

· 車輛

· 電腦和軟件

· 其他標準辦公設備

· 傢俱

· 建築物

折舊與費用形成對比。業務費用，通常包括現金交易，如商務午餐，在發生當年可全額扣除。購買固定或有形資產的費用可以折舊，並在若干年內分攤

企業可以選擇如何扣除折舊。他們可以將成本作為費用註銷，也可以作為折舊扣除。如果企業選擇將其作為費用註銷，他們可以在第一年扣除全部成本。或者，他們可以將資產貶值，並在其預期使用壽命內註銷資產的價值。例如，如果一家企業購買了一臺價值7萬美元的設備，那麼它可以在第一年花掉全部7萬美元，或者在7年內每年扣除1萬美元。

計算折舊的時間段

不同類型的財產有不同的折舊期限，折舊計算的是在這些時間段內資產價值的“消耗”量。例如：

· 製造工具和耕耘機在三年內貶值。

· 電腦、辦公設備、輕型車輛和施工設備在五年內折舊。

· 辦公傢俱和雜項資產在七年內折舊。

· 住宅房地產折舊超過27.5年。

· 商業房地產在39年內貶值。

· 土地改良在10年、15年或20年期間折舊，某些例外情况除外。

折舊計算方法包括：

· 直線折舊法：該方法簡單明瞭，但即時收益有限。你最大的扣除額將在以後的幾年裏出現。那些剛剛起步的新企業，希望在以後的幾年裏能獲得更多的利潤，通常會選擇這種方法，把最大的扣除額延后到以後的時候。

· 加速折舊：大部分折舊發生在前幾年，而在後幾年的扣除額要小得多。

無形資產攤銷

購買企業資產的成本需要在資產的整個生命週期內分攤。國稅局要求有形資產，如商業設備、機械和車輛，應進行折舊。無形的商業資產，如知識產權、客戶群和許可證，都是攤銷的。

折舊和攤銷的過程基本相同。確定資產的價值，並通過與其他類似資產的比較來計算資產的壽命。然後根據資產的類型，使用幾種不同方法中的一種來分攤成本。

無形資產如何攤銷

國稅局將某些資產指定為無形資產。這些無形資產通常必須在15年內攤銷。

可攤銷的無形資產包括：

· 策略合作夥伴，

· 員工發起人或宣導者，以及

· 變革導師。

· 商譽

· 持續經營價值

· 專利、版權、配方、工藝、設計、圖案、專有技術、格式或類似項目

· 以客戶為基礎的無形資產，包括客戶基礎和與客戶的關係

· 基於供應商的無形資產（由於與供應商的關係，未來採購的價值）

· 政府組織或機構授予的許可證、許可證或其他權利（包括簽發和續簽）

· 與取得某行業或業務的權益有關而訂立的不競爭協定或不競爭合約；及

· 特許經營權、商標或商號

· 使用本清單中任何項目的契约或對該清單中任何項目的定期權益

· 勞動力到位（即現有員工，包括他們的經驗、教育和培訓）

· 業務帳簿和記錄、作業系統或任何其他信息庫，包括有關當前或潛在客戶的清單或其他資訊

不適用於攤銷的無形資產包含：

· 版權和專利、電影、錄音帶、錄影帶、書籍或其他類似財產的權益。例外情况：如果這些無形資產中的任何一項是作為商業購買的一部分而獲得的，則它們可以被視為“無形資產”。

· 公司、合夥企業、信託或財產中的權益；在土地或某些金融契约中的權益

· 特許經營權

· 一些電腦軟體

· 一些公司交易成本。

加速折舊對節省營業稅的影響

加速折舊是企業主需要理解的一個重要概念。雖然它相當複雜，細節和稅務影響應該留給律師或註冊會計師，但你（企業所有者）應該瞭解加速折舊以及如何通過使用它來節省稅收。

折舊的概念，是將資產的費用分攤到其使用壽命內。普通（非加速）折舊也稱為“直線”折舊，因為每年的折舊費用是相同的。例如，如果一項資產以100000元購買，其使用壽命為10年，按直線折舊法計算，每年將支出10000元。

但許多企業資產的使用壽命並不是一條直線。因此，國稅局允許加速折舊，也就是說，在資產使用的頭幾年裏，大部分的費用都是在資產使用的頭幾年。例如，汽車折舊加速。

加速折舊扣除的兩種方法

加速折舊最常用的兩種方法是“年數總和法”和“雙倍餘額遞減法”。下面（簡要地）介紹每種方法的工作原理：

· 直線下的資產折舊速度是直線下的兩倍。使用上面的例子，使用直線法每年折舊10%的成本。將利率翻番意味著每年折舊20%，囙此資產將在5年內全部折舊，而不是10年。

· 在年數總和下，資產折舊比直線折舊快，但不如餘額遞減快。作為這個方法如何工作的一個例子，假設一個資產的使用壽命是5年。把數位加起來是5+4+3+2+1或總共15個。第一年是5/15，第二年是4/15，以此類推。囙此，如果資產的成本是10000元，那麼第一年將支出5/15或3333.4元，第二年支出2666.7元，依此類推。

折舊vs.攤銷

折舊和攤銷的概念可能會讓那些不每天與之合作的商務人士感到困惑，但瞭解這些術語以及它們如何能够幫助您將企業的稅負降到最低。

理解會計中的成本回收

折舊和攤銷的概念是一種稅收方法，旨在將企業資產的成本分攤到資產的整個生命週期。國稅局稱之為“成本回收”。

費用對企業來說是一種好處，因為它們减少了企業所付的稅款。如果你為你的生意買複印紙，你期望它的使用壽命是幾個月，而不是幾年。在你使用它之前，它可能會停留一段時間，但是複印紙和其他辦公用品一樣，是要很快用完的。複印紙在購買當年可算作業務費用。如果您在2018年購買複印紙，預計將在2018年使用，用於此目的的費用在2018年的營業稅表中顯示。

但如果你買了辦公傢俱或一件設備，你預計會用上幾年，所以國稅局說你不能在第一年承擔這筆費用。你必須“收回”成本，把它作為一項費用，在幾年內，被視為資產的“使用壽命”。

如果你為你的辦公室買了一張10000元的辦公桌，國稅局有一個特定的時間，你可以分攤這筆費用，不包括任何殘值（剩餘）價值。假設使用壽命是9年，而在這9年結束時的殘值是1000元。你的企業必須將淨成本（原始成本减去殘值）按每年1000元的比例分攤到9年中。這個計算過於簡化，但你明白了。

什麼是折舊？

折舊是在有形資產的使用壽命內收回其成本的方法。舉個例子，上面提到的辦公桌是折舊的，公司的車輛、一件製造設備、架子等也是折舊的。任何你能看到和觸摸到的、持續時間超過一年的東西都被視為可折舊資產（當然，也有一些例外）。

什麼是攤銷？

攤銷和折舊是同一個過程，只適用於無形資產。那些有價值但你摸不著的東西。例如，專利或商標有價值，商譽也有價值。更讓人困惑的是，攤銷在償還債務方面也有意義，就像抵押貸款一樣，但在現時的背景下，它與企業資產有關。

商業估價及其運作

每家企業都應該備有一份企業估值，每年更新一次。就像當前的履歷和商業計畫一樣，當前的商業評估可以讓你抓住機會，保護你的家人以防發生什麼事，並讓你在準備出售你的企業時迅速行動。

什麼是商業估價

這是一個類似於房屋銷售評估的過程，在這個過程中，商業評估師會檢查和分析整個業務。這一過程通常包括資產評估（包括折舊）和其他因素。

根據估價的情况（例如，出售或破產），可以用多種方式對企業進行估價。如果一個企業被要約出售，在企業估價報告中可能會出現一種以上的估價方法。商業估價報告的一部分，包括經濟分析、行業分析和所用估價方法的討論。

1. 為什麼您需要最新的業務評估

事情總是會發生，無論是在工作中還是在生活中。正如你應該隨時準備好一份簡歷，你應該不斷更新你的商業計畫，你應該準備一份商業評估報告，並每年更新。以下是一些你可能需要商業評估報告的原因。

2. 使用商業評估師評估您的事業

估價師是估計某物價值或價值的人。估價師設定財產或其他資產的價值，包括企業的資產。有許多不同種類的鑒定人，其中許多人專門從事各種類型的鑒定。本文討論如何找到和使用商業評估師。

3. 準備商業估價所需的資訊

如果你正在考慮出售一家公司，這裡有一份你需要整理的檔案和資訊清單。要特別注意前兩個項目，什麼在賣，什麼不賣。

4. 無形資產在企業價值評估中的作用

無形資產是指沒有實物形態的資產。這些資產包括專利、商標和版權等知識產權。它們還可以包括契约和許可證、技術和客戶關係。

在不考慮無形資產價值的情况下，不應進行任何商業估價。本文討論了不同類型的無形資產，以及它們如何為企業提供價值。

5. 財務報表如何根據企業估值進行調整

在編制商業估價報告之前，公司的財務報表會進行調整，以去除可自由支配的項目和一次性事件，並使帳目達到當前市場價值。

企業的資本結構是什麼？

資本結構是指長期負債、特定短期負債（如銀行票據、普通股和優先股）的構成，構成企業經營和增長所需的資金。企業的資本結構基本上是資產負債表的右側。

資本結構大體上由公司的債務和股權組成。管理層和利益相關者會考慮使用何種債務和股權組合。應該用更多的債務融資來獲得更高的回報嗎？是否應該用更多的股權融資來避免債務和破產的風險？

例如，XYZ公司的資本結構為40%的長期債務（債券）、10%的優先股和50%的普通股。

資本是什麼？

對企業來說，資本就是金錢。它是為企業融資或用於經營和購買資產的資金，資本成本是為企業獲得資金或融資的成本。資本成本也被稱為最低回報率。

企業甚至應該擔心他們的資金成本嗎？答案是肯定的。即使是非常小的企業也需要資金來經營，而這些錢也會付出一些代價。公司希望成本盡可能低。

資本是企業用來為經營提供資金的資金。資本成本僅僅是租金或利率，它是企業獲得融資的成本。要瞭解資本成本，首先必須瞭解資本的概念。企業的資本可能只是他們所依賴的供應商信貸。對於較大的企業，資本可能是供應商的信貸和長期債務或負債，這是公司的負債。

如果一家公司是上市公司或接受投資者，那麼資本也將包括股本或普通股。其他權益帳戶將是保留收益、實收資本，也許是優先股。

為什麼資本很重要？

為了建造新工廠，購買新設備，開發新產品，陞級資訊技術，企業必須有資金或資金。對於這樣的每一個決策，企業所有者或首席財務官（CFO）都必須决定投資回報是否大於資本成本或投資項目所需的資金成本。

企業主通常不會投資新項目，除非他們投資於這些項目的資本回報大於或至少等於他們為這些項目融資所需的資本成本。資本成本是所有商業決策的關鍵。

資金成本是多少？

一家公司的資本成本就是公司用於融資的資金成本。如果一家公司只使用流動負債和長期債務為其經營活動提供資金，那麼它就使用債務，而資本成本通常是該債務的利率。

如果一家公司是上市公司並且有投資者，那麼資本成本就變得更加複雜。如果公司只使用投資者提供的資金，那麼資本成本就是股權成本。通常，這類公司有債務，但它也通過股權融資或投資者提供的資金進行融資。在這種情況下，資本成本就是債務成本和股權成本。

債務融資與股權融資相結合是公司的資本結構。

商業設備vs.商業用品

當企業主填寫營業稅表格時，企業設備和商業用品經常會混淆。我們將研究這兩種購買作法。

設備和用品-商業用途，非個人用途

首先，請注意，這些購買只是出於商業目的，而不是個人使用。如果你購買商業設備，如電腦，它必須完全用於你的業務，以便你扣除全部成本作為業務開支。用品也是如此。打印紙等耗材不能用於個人列印。

既可用於個人目的也可用於商業目的的商業設備稱為上市財產。如果你能證明商業用途的數量，你可以從商業設備的成本中扣除一部分。

應使用您的商業信用卡或銀行帳戶購買業務和設備以及商務用品。但單是購買並不能證明它們是作為商業支出使用的。

簡言之：費用化與貶值

關於商業用品和商業設備的區別，最重要的一點是，用品是流動資產，而設備是長期資產。流動資產是指在一年內（或多或少）用完的資產，而長期資產是指在數年內使用完畢的資產。

由於用品品本應在購買年份內用完，因此作為流動資產的用品品成本在購買當年就被列為費用（扣除額）。由於設備的使用期限較長，因此該設備的成本和業務設備的成本折舊（作為設備使用壽命的扣除額）。

在每一種情况下，購買成本都是可扣除的業務費用（只要所購買的項目用於商業目的），只是這些費用可能會在較短或更長的時間內被佔用。

什麼是商業用品？

商業用品是指那些通常在一年內用完的採購物品。最常見的商業用品是辦公用品，包括用來運行影印機、打印機和其他辦公機器的用品。

如果您購買的用品用於您製造或銷售的產品，包括包裝和運輸用品。

用於製造、運輸和包裝產品的用品品被認為是銷售商品成本的一部分，也是銷售商品成本計算的一部分。在一年結束時，作為計算的一部分，對物資進行盤點。

什麼是商務設備？

商業設備是企業使用的有形財產。設備被認為比物資更持久、更持久，因為物資很快就用完了。設備一詞包括機器、傢俱和固定裝置、車輛、電腦、電子設備、辦公機器，設備不包括企業擁有的土地或建築物。

總收入

一個企業的總收入是指在扣除費用之前，所有經營活動產生的資金。收入可以來自公司產品或服務的銷售，剩餘設備或財產的銷售，或公司股票的出售。它可以來自各種其他來源，包括利息、版稅和費用。簡單地說，一個企業所有來源的所有收入加在一起就可以計算出總收入。

總收入通常指某一特定時期的總收入，例如該季度的總收入或該年度的總收入

銷售額和總收入的區別

在組織中，區分總收入和實際銷售額是很重要的，特別是當有多個收入來源時，如銷售額、利息和其他收益。銷售數字是客戶提供商品和服務的全部收入，减去任何與銷售有關的費用。這通常被稱為淨收入或營業收入。總收入指的是銷售合同的總金額，而淨收入反映的是當時向客戶開出的帳單金額。

銷售數字分析

在評估公司業績並將其與之前的業績進行比較時，確定反映所有比較期間通過提供商品和服務產生的實際銷售額的數字非常重要。淨收入或營業收入有助於評估公司銷售和行銷工作效率的趨勢和各種衡量標準和比率。

包括總收入在內的許多常用財務指標包括：

· 銷售增長

· 銷售複合年增長率（CAGR）

· 毛利潤率和淨利潤率

· 銷售、一般和行政費用

· 運營費用比率

· 應收賬款周轉率

· 總資產周轉率

· 固定資產周轉率

公司管理層和外部分析員會仔細檢查這些比率和其他包含收入數位的比率，以衡量公司創收活動的整體健康狀況。

個人淨收入

簡單地說，收入代表進入你個人家庭的錢，通常是以你所做工作的薪水支票的形式產生的。其他收入來源可能包括線上銷售商品或通過做副業提供服務，獲得諮詢服務的報酬。

一旦你除去所有你必須支付的費用，比如工資稅和稅前供款，你就會得到你的個人淨收入。

收入來源

有些人從被動收入來源獲得補償，當你出租房間、房屋或公寓時，你可能會得到這些補償。你還可以從資本收益、投資利息或股息或有息帳戶（如儲蓄帳戶或一些支票帳戶）中獲得被動收入。

其他類型的收入來自版稅，版稅來自與版權、專利或瓦斯、礦物或石油財產有關的協定。例如，如果你達成一個好的交易並提供一項服務以換取擁有一輛機車，然後轉身賣掉那輛自行車，即使易貨交易也能產生收入。

計算淨收入

淨收入是指你薪水的剩餘部分，或扣除薪水後的收入，如州和聯邦所得稅、社會保障稅和稅前福利，如醫療保險費、退休計畫投資或通勤費用。如果你注册了一個靈活的支出帳戶來支付醫療費用，那麼從每個工資單中扣除的金額是在稅前計算的。你的淨收入等於你的總收入减去所有這些扣除額。

現金流量管理要點

俗話說，當時間變得困難，金錢變得緊張時，現金為王。對於小企業來說，更難採取持續的資金流動措施，尤其是在資金流動更為昂貴的情况下。以下是一些現金流管理技巧，可以幫助你的小企業渡過難關。

1. 關注經濟形勢

避免陷入風暴的一個關鍵因素是要知道風暴將從哪裡來，它將向何處襲來。關注企業領先名額，關注經濟形勢變化。

準備下一年的現金流預測。這將幫助您瞭解需要進行哪些更改以及何時進行更改。如果發生這種情況，你的預計現金流將下降10%，你能怎麼辦？

2. 回顧你的信用政策和客戶的信用記錄

客戶信用管理是現金流量管理的重要組成部分。排除那些維護成本更高的無利可圖的客戶。標記那些有緩慢付款歷史的人。

對申請信貸的新客戶進行信用檢查也很重要。

記住，你不必給任何人加分。如果客戶有緩慢付款的歷史，信用條件可能需要改變，甚至完全取消。如果真的有必要拒絕客戶的信用卡，一定要盡可能巧妙地拒絕。畢竟，你真的希望他們成為未來的客戶！發送一個禮貌的，遺憾的通知，通知他們，他們不能在這個時候提供信貸，並解釋為什麼。明確表示他們歡迎現金交易。（甚至可以提供現金折扣以改善交易。）

3. 採取行動加速付款

首先，發票要及時開發票。延遲開發票給客戶的印象是你不在乎花多長時間才能拿到錢。

其次，應採取措施鼓勵及時付款，如明確注明付款到期日和逾期付款通知。必要時使用托收服務。如果你能賺到錢，你的現金流總是比壞賬好。

4. 看能否延長對供應商的付款期限

檢查你的企業供應商允許的信用條款。大多數供應商允許30天付款，但你可以延長到60天甚至90天，這樣你就可以把錢留在現金流管道裏更長的時間。

5. 重新談判契约

房東、貸款人和承包商不受不斷變化的經濟狀況的影響，囙此嘗試重新談判是值得的。例如，如果你的租約到期，你可以和房東協商一個更優惠的租金，特別是當其他零售物業空置的時候。更便宜的租賃可以讓你每月釋放更多的現金，獲得更多的現金流。

請記住，現金流的流出絕非問題。錢總是很容易讓你的生意泡湯。維持資金的正常和可持續性是現金流管理的一個難點。根據以上建議，你的現金流會更容易流動。