9種營業稅應謹慎扣除

作為企業主，您可以將所有合法的業務支出作為稅收減免，以减少您的營業稅。但有些營業稅的扣除比其他的要容易得多。

例如，扣除供應品成本是非常簡單的，扣除和商業採購利息是很容易計算的。

一些棘手的營業稅費用要扣除

但對於其他業務支出，要想知道哪些是可扣除的，哪些不是很容易。囙此，您應該謹慎對待7項業務支出。這並不是說它們不是合法的商業開支，而是因為這些開支可能是有限的，或者是稽核觸發因素，或者只是計算起來很複雜，所以在這個清單上。

營業費用扣除證明

首先，對於企業主來說，一個一般性的警告是：國稅局讓企業納稅人接受稽核的最常見管道是沒有證明扣除的文件。確保您有所需的業務記錄。

以下是需要謹慎處理的營業稅减免清單：

1. 商務駕駛費用

扣除您的汽車或公司汽車用於商務駕駛的費用既複雜又具有稽核的危險性。

首先，要扣除商務用車費用，您必須至少駕駛50%的時間用於商務目的。那麼，您必須能够在時間記錄中顯示出出色的成績，以證明所有業務駕駛費用的業務目的，無論您是採用標準里程費用還是實際費用。γ

2. 家庭辦公空間扣除額

國稅局仔細研究了申請扣除家庭商業空間的企圖。特別是，國稅局希望確保該空間僅用於商業目的。即使是一年一次的個人使用也會抵消扣除額。第二，小心地只扣除企業實際使用的空間量，並確保在該空間中沒有任何個人空間。國稅局可以到你家檢查。

3. 員工禮品、獎金和獎勵

所有類型的員工禮品、獎勵和糖果都可以扣除。獎勵員工當然是可以允許的業務支出。但是這些物品中有一些是有限制的（例如禮物必須很小），而且你還必須考慮其中一些（例如獎金）是對雇員徵稅的。在你跑出去給員工買東西之前有很多事情要考慮。

4. 商會組織的會費

企業主應能加入商會建立人脈網，並與類似行業的其他企業進行互動。但並不是所有的商會會費都是可以扣除的。例如，忘記高爾夫俱樂部，即使你在球場上做生意。一些俱樂部的會費和開支是嚴格禁止的，比如政治組織。

5. 差旅費

與商務駕駛費用一樣，商務旅行費用也受到數量限制和限制。你能扣除帶配偶出差的費用嗎？這取決於幾個因素。你能從家裡扣除旅行費用嗎？出國旅行怎麼樣？

6. 餐飲和娛樂

很久以來，餐飲和娛樂費用都是完全可以扣除的。現在，您只需支付允許費用的50%。那麼出於促銷目的的娛樂活動呢？（如果你能搞清楚“促銷”是什麼意思的話，這正好是免賠額）。有些娛樂費用是可扣除的，有些則不是。

7. 營業資產折舊

你和你的稅務專家可以做一些稅務規劃。但是你需要一個熟悉折舊細節的人的幫助；這很棘手。

8. 慈善捐款

公司可以扣除對慈善機構的捐款。對於所有其他業務類型，慈善捐款只能通過您的個人納稅申報表扣除。

9. 購買電腦

電腦是合法的商業購買，但它們有兩個問題：（1）筆記型電腦被視為列出的財產，您必須保持良好的記錄，以證明商業使用的合理性。（2）電腦也被視為資本資產，其成本可能會隨著時間而貶值。每年可扣除一部分費用。

營業設備與減稅用品

當企業主填寫營業稅表時，經常會混淆業務設備和業務供應品。我們將研究這兩種類型的採購，以及如何考慮它們的會計和稅務目的。

設備和用品-商業用途，非個人用途

首先，請注意，這些採購僅用於商業目的，不用於個人用途。如果你採購商業設備，如電腦，它必須完全用於你的業務，以便你扣除全部費用作為一項商業開支。供應品也是如此。耗材，如打印紙，不能用於個人列印。雖然這似乎不是一個重要的區別，但如果你不能證明這些採購是作為商業支出使用的，國稅局的稽核可能會發現這些採購是不可扣除的。

可用於個人和商業目的的商業設備被稱為上市財產。如果您能够證明業務使用的數量，您可以扣除業務設備成本的一部分。

應使用您的商業信用卡或銀行帳戶採購業務、設備和商業用品。但單憑採購並不能證明它們被用作商業開支。

費用化與折舊

關於商業用品和商業設備之間的區別，最重要的是，用品是一種流動資產，而設備是一種長期資產。流動資產是指一年內（或多或少）用完的資產，而長期資產則是指幾年內用完的資產。

由於供應品假定在採購年度內用完，供應品作為流動資產的成本在採購年度支出（作為扣减）。由於設備可在較長時間內使用，因此該設備的成本為，商業設備的成本為折舊（作為設備使用壽命的扣除）。

在每一種情况下，採購成本都是可扣除的業務費用（只要採購的項目用於業務目的），這只是費用可以在較短或較長的時間內承擔。

什麼是商業用品？

商業用品是指通常在一年內用完的採購物品。最常見的商業用品類型是辦公用品，包括用於運行影印機、打印機和其他辦公機器的用品。

如果您採購的供應品用於生產或銷售的產品，包括包裝和運輸供應品，則出於會計和稅務目的，這些供應品的處理作法不同。

製造、運輸和包裝產品的供應品被視為銷售貨物成本的一部分，是銷售貨物成本計算的一部分。在一年結束時，作為計算的一部分，對這些供應品進行庫存盤點。

出於會計目的，業務供應品被視為流動資產。在“費用”或“扣减”部分，在您的營業稅申報表中扣除採購的商務用品。

什麼是商務設備？

商業設備是企業中使用的有形財產。設備被認為比迅速用完的供應品更持久、更持久。“設備”一詞包括機械、傢俱和固定裝置、車輛、電腦、電子設備、辦公機器、設備，但不包括企業擁有的土地或建築物。

關於資本資產的更多資訊

從會計的角度來看，設備被認為是資本資產或企業用來盈利的固定資產。設備購置不計入一年內的費用，但費用在設備壽命期內分攤，即折舊。

從稅務和會計的角度來看，包括設備在內的資本資產銷售的收益或損失處理作法與銷售業務的正常收入不同。資本收益的徵稅作法不同於銷售收入。

瞭解有關業務設備和其他業務資產的更多資訊，包括資產的銷售如何納稅、資本收益、業務資產的記錄以及業務資產的估價。

信用卡寬限期

大多數信用卡都有寬限期，即您必須全額支付餘額而不支付財務費用的時間。寬限期通常從計費週期的第一天開始，到之後的特定天數結束，具體取決於信用卡發行商。寬限期通常在21至25天之間。更長的寬限期可以讓你有更多的時間來償還你的信用卡餘額，並且避免利息支出。

您可以在信用卡協定或信用卡對帳單中找到有關寬限期的詳細資訊。請閱讀信用卡對帳單背面的“如何計算您的財務費用”詳細資訊。如果您想參考您的信用卡協定，您可以在信用卡發行人的網站上找到您的信用卡協定副本，也可以聯系您的信用卡發行人，將副本郵寄給您。

當你可能沒有寬限期時

某些類型的信用卡交易可能沒有寬限期。例如，預付現金和餘額轉帳通常沒有寬限期。因為這些交易沒有寬限期，一旦交易過帳到您的帳戶，它們就會開始計息（假設您沒有0%的有效促銷率）。如果你想避免支付沒有寬限期的交易利息，你必須立即付清。如果不可能的話，你可以儘快付清餘額，以儘量減少你支付的利息。

除了現金預付款和餘額轉帳之外，如果您以餘額開始計費週期，新購買可能沒有寬限期。為了避免在信用卡上支付任何財務費用，您需要每月全額付清您的餘額，這樣您就可以使用0元的餘額開始計費週期。

為了讓您有機會充分利用您的寬限期，信用卡發卡機構必須在向您的帳戶收取財務費用前至少21天將帳單郵寄給您。但是，您的信用卡對帳單並不能說明您的信用卡餘額是否有寬限期。這是你必須自己跟上的。

如果你每月只支付信用卡的最低付款額，寬限期將不適用。你將被收取未付餘額的利息加上你每個月的新購買，直到你完全付清你的餘額。只有這樣，寬限期才適用於新購買。

貸款支付寬限期

貸款也有付款寬限期，但這與信用卡寬限期不同。對於貸款，付款寬限期是指在付款到期日之後的一段時間，即使付款到期，貸款也不會違約。您可以在到期日後付款，但在寬限期內，以避免逾期付款罰款。

小事業度過營運資金困難的幾個做法

即使是成功的小事業，也能夠從日常的營運資金管理中獲得很好的利益，讓你的財務更健全，能夠經營更大的事業。

以下幾個做法，可以讓你的小事業有更好的財務體質：

1. 優化應收賬款程序。確保現金流正常的一個關鍵是應收賬款能夠準時到賬。如果你給予客戶的付款條件很鬆，而且沒有密切注意，你收到客戶付款的時間就很容易會被拖延。你應該建立起標準的營收賬款條款，包含清楚的付款條件與付款程序。然後，不要感到羞赧去接觸客戶，請求如期付款。有的時候，個人的關係，是確保能夠如期收到賬款的重要做法。
2. 清理過期或是未用的存貨。過期或是未用的存貨不僅會佔據你的空間，而且會浪費你的資金。每年做幾次存貨清點，看你有哪些未來12個月無法銷售的存貨，開始清理這些存貨。你可以考慮打折銷售這些存貨，或是退貨給原供應商。如此，可以收回一些資金。
3. 綠色辦公室。讓你的辦公室有更好的綠色環境。這不僅是公司的公關形象工作，而且在長期能夠改善公司的財務狀況。並且，這很容易做。你只要每天下班回關掉所有電器設備，使用節電燈，使用回收品。你也可以做無紙辦公作業。這些都可以降低營運成本。
4. 採用二手貨或是租賃。資金是很寶貴的。對於小事業主，要珍惜每一分錢。辦公設備，盡可能採用二手貨，或是去租賃，讓你的營運資金能夠投入在能夠產生更高生產力的內容上。
5. 關注現金流。現金流是日常營運中的現金收支。雖然你多半不會每日都給予注意，但是你最好要知道在未來幾周必須支付哪些費用，以及可以收到多少錢。讓自己對現金收支上心，你才不會臨時陷入困窘，可以預先做好準備，并有餘力可以應付突發事件。